西部創業(000557,SZ)披露的2019年半年報引來三名獨董集體質疑。
西部創業三名獨立董事表示,公司半年報中對全資子公司寧夏大古物流有限公司(以下簡稱大古物流)涉稅事件沒有合理反映,無法保證半年報真實、準確、完整。他們認為,大古物流涉稅事項應計入半年報的財務報表。
大古物流上個月收到稅務行政處罰告知書,其可能補繳的稅金及罰款合計約為1.03億元(不含滯納金)。但西部創業卻認為,截至半年報披露之日,稅務行政部門尚未就大古物流涉稅事項做出最終處理決定,該事項對公司當期或期後損益的影響存在較大不確定性。
獨董反對半年報
8月6日晚,西部創業披露半年報,期內公司實現營收3.66億元,同比增長6.84%,實現凈利潤6626.22萬元,同比增長30.85%。自2017年一季度以來,西部創業定期報告業績一直保持著增長勢頭。
半年報較靚麗,但西部創業三名獨立董事齊齊表示反對,“無法保證本報告內容的真實、準確、完整 。”他們的反對理由均指向西部創業子公司大古物流的涉稅事件。
獨立董事吳春芳、趙恩慧、羅立邦反對理由基本類似,認為大古物流應依據謹慎性原則,按照企業會計準則及上市公司相關規定在會計報表中反映此事項。鋻於2019年半年度報告財務報表沒有合理反映全資子公司大古物流涉稅事項,西部創業2019年6月30日的財務報表沒有公允反映其財務狀況及經營成果。
大古物流此前收到國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局稽查局《稅務行政處罰事項告知書》(寧稅稽罰告﹝2019﹞33034號)。告知書顯示,大古物流虛開近4000份發票,涉及金額數億元。是因大古物流與上下游企業形成了資金空轉,大量資金形成閉環回流。
大古物流涉稅事件備受關注,因為虛開發票數量多、涉及金額大。2016年7~12月期間,大古物流通過朱亞賓、王保玉、王彪三人共取得北京嘉世輝煌商貿有限公司、北京美隆康元商貿有限公司、北京京升泰洋商貿有限公司、北京寶顯隆豐商貿有限公司等38家企業開具的品名為“煤”的3818份增值稅專用發票,金額3.78億元。
根據《稅務行政處罰事項告知書》,如果稅務部門認定大古物流涉稅事項成立並做出處罰決定,大古物流需將已抵扣的進項稅額轉出。根據《告知書》,大古物流應補繳增值稅、城市維護建設稅等,可能補繳的稅金及罰款合計約為1.03億元(不含滯納金)。
西部創業表示,因大古物流為西部創業納入合併報表範圍的全資子公司,該事項的會計處理將對大古物流和上市公司2019年度的凈利潤産生不利影響,如果涉及舞弊情形的,將對以前年度財務報表進行追溯調整。如果稅務行政部門認定大古物流涉稅事項成立,處理結果導致大古物流資不抵債或不能支付時,可能導致大古物流破産清算。
西部創業:涉稅事項後果仍不確定
西部創業獨立董事認為應把上述涉稅事件計入半年報財務報表。
《每日經濟新聞》記者注意到,若按照超億元的罰款計入,勢必對西部創業這份靚麗的2019年半年報産生影響。
但西部創業卻強調,大古物流前期存在的涉稅事項可能造成的後果仍然具有不確定性,不屬於半年度報告所屬期之期後事項。截至公司2019年半年度報告批准報出之時,大古物流仍未收到稅務機關有關涉稅事項的處理意見。對於大古物流的涉稅事項,公司一直以來作為重要的資訊披露事項管理。
西部創業同樣提出了三點理由,分別是會計確認方面、會計計量方面、及時性。西部創業表示,《告知書》本身不是對涉稅事項作出的終結性結論,具有不確定性。因而大古物流的涉稅事項在稅務機關未作出正式處理意見前仍屬於或有事項,且對《告知書》的切實程度目前還不能做出判斷,故會計確認的條件不成立,大古物流的涉稅事項還未轉化成為可計量的會計事項。
實際上,大古物流涉稅事項2017年7月6日接到稅務機關稅收檢查通知書。年報等定期報告中,西部創業對此事進行了資訊披露。去年年報,西部創業甚至因為大古物流涉稅事項被出具了保留意見。而在2019年半年報中,西部創業則是在風險處提及此事。
(責任編輯:張紫祎)