改革開放以來,伴隨我國國民經濟的持續快速發展和收入水準的普遍提高,收入渠道的多元化促進了城鄉居民的收入格局的多樣化,帶來了經濟利益在不同群體間的重新調整和社會收入分層的加劇,已經是市場經濟體制基本建立時期社會經濟領域的焦點問題。收入分配格局要調整,即使對現有的體制和制度進行了一定的改革,但是由於原有的慣性,收入分配擴大的加速度有所衰減,但是收入分配差距目前還呈緩慢擴大的趨勢。
一、收入分配基本格局的新變化
1、基尼系數
據國際勞工組織的統計資料:20世紀90年代,世界上基尼系數最高的10個國家是獅子山0.629,巴西0.601,瓜地馬拉0.596,南非0.593,巴拉圭0.591,哥倫比亞0.572,巴拿馬0.571,辛巴威0.568,智利0.565,幾內亞比索0.562。
按前幾年每年遞增0.1個百分點的速度測算,我國居民個人收入的基尼系數2001年又增加到0.459。以致有專家驚呼:“我國的基尼系數已嚴重超過國際警戒線,收入差距比美國(0.434)還要大。”
另據國際勞工組織的統計資料:20世紀90年代,世界上國內10%最富人口占總收入比例最大的10個國家是巴西47.9%,哥倫比亞46.9%,辛巴威46.9%,瓜地馬拉46.6%,巴拉圭46.6%,
智利46.1%,南非45.9%,巴拿馬43.8%,獅子山43.6%,賴索托43.4%。中國為30.9%,美國為26.1%。
2.城鄉收入差距
從數據上看是這樣,但問題是複雜的,進一步分析的則顯示,我國基尼系數拉大的問題,主要是由城鄉差距拉大引起的。2001年進一步擴大為2.90倍。初步預計,2002年城鎮每人平均可支配收入增長8.5%左右,農村每人平均純收入實際增長5%(2465元),這樣城鄉收入差距將拉大到3.00。如果從實際消費的角度來看,2001年城鄉消費差距5309/1545為3.43,比當年2.90的收入差距要大0.5.
表一,“九五”以來城鄉居民收入差距變動情況
年份
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農村每人平均純收入(元)
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收入實際增幅(%)
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城鄉收入差距
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1996
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1926
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8.99
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2.51
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1997
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2090
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4.59
|
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2.47
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1998
|
2162
|
4.35
|
|
2.51
|
1999
|
2210
|
3.79
|
|
2.65
|
2000
|
2253
|
2.11
|
|
2.79
|
2001
|
2366
|
4.20
|
|
2.90
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資料來源:國家統計局。
3、城鎮內部差距
“九五”期間,我國城鎮居民家庭每人平均可支配收入年平均實際增長5.7%.據《中國統計年鑒》有關統計數據計算,1991年至2001年10年間,城鎮居民家庭每人平均可支配收入年平均增長15.3%,職工工資年平均增長15.9%,城鎮居民消費性支出年平均增長14.6%。扣除物價因素,三者的年平均實際增長率分別為6.8%、6.9%和6.7%。2001年城鎮居民每人平均可支配收入6860元,比1978年增長了18.88倍,比1991年增長了3.18倍,扣除物價因素的影響,實際分別增長了2.93倍和0.95倍。基尼系數由1978年的0.16上升為2001年的0.33,上升了17個百分點。
表二, “九五”以來城鎮居民收入差距及相關指標變化情況
年份
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每人平均可支配收入(元)
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收入實際增幅(%)
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城鎮基尼系數
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全國每人平均GDP增幅(%)
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1996
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4839
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2.9
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0.284
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8.4
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1997
|
5160
|
3.2
|
0.292
|
7.7
|
1998
|
5425
|
5.8
|
0.30
|
6.8
|
1999
|
5854
|
9.3
|
0.295
|
6.2
|
2000
|
6280
|
6.4
|
0.32
|
7.1
|
2001
|
6860
|
8.4
|
0.33
|
6.6
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資料來源:國家統計局。
二、收入分配領域的新動向
1、所得稅分享,加大財政轉移支付力度
2002年4月2日,北京稅務機關開始對劉曉慶所辦公司進行稅務檢查。截至目前,已查實曉慶文化藝術有限責任公司1996年以來,採取不列、少列收入、多列成本、進行虛假納稅申報等手段進行偷稅,並且劉曉慶本人存在隱瞞收入和拒不申報納稅等問題。
從《中國稅務》雜誌公佈2001年"中國(內地)私營企業納稅百強"名單,人們發現2001年大陸富豪排行榜前50位中只有4名富豪的企業列入納稅大戶行列,這不能不讓人對富人的納稅情況産生疑惑。目前由公安部和國家稅務總局聯合組織的,針對涉稅違法犯罪活動的專項治理行動已在全國打響,這次專項治理行動將從2002年7月開始持續到12月底。國稅總局認為,發展信用制度,完善儲蓄存款實名制度,實現各銀行聯網,實行綜合與分類相結合的個人所得稅制模式,都有助於提高完稅率。
2002年上半年,我國個人所得稅交得最多的是南存輝,正泰集團的董事長南存輝2001年繳稅122.71萬元,今年上半年,由於公司分紅,繳的個人所得稅是276萬元。當然,也存在盲區。10月份,江蘇江寧地稅分局對轄區內的醫療機構的稅收情況進行了專項檢查,發現多數醫院對支付給外聘專家們的收入很少扣稅。2002年前8個月,該區入庫的聘用專家的個人所得稅僅340多元,偷漏稅款81000多元,偷稅率達99.58%。通過檢查,稅務人員發現,各類在中小醫院門診的專家收入還不少。他們取得收入的形式主要有兩種:一是固定的,即每週門診4天以上,每月的固定收入一般在3000元至6000元之間,專家的技術職稱越高,收入越多,主任醫生在5000元左右。另一種是臨時的,每週門診一般4天以下,或採取隨叫隨到的方式,如果是坐堂門診的,一般每天100元至200元收入;如果是按門診掛號收入提成的,通常是提20%至30%左右;如果是臨時被請來開刀動手術的,一般是每次100元至400元不等。除了這些可查收入,專家們還有一些隱性收入。據初步估算,一個主任醫生的正常年收入達到7萬元左右。按規定這些收入都應該繳納個人所得稅,作為發放薪金的醫院應該對這些專家的收入履行強制扣稅的義務,但是這些醫院不僅沒履行義務,還強調"專家多是離退休專家,離退休人員的收入免征稅"。其實,離退休人員免征稅的收入是指從原單位取得的工資薪金,從事第二職業取得的收入應該按"外聘"人員的"工資薪金"繳納個人所得稅。稅務部門説,扣稅義務人如果不履行扣稅義務,稅務部門除向納稅人追繳稅款外,對醫院也可依法處以未扣稅款0.5倍至3倍的罰款。
目前我國個人所得稅佔全國稅收總額的比例相對還比較低。國家稅務總局的資料顯示,2001年全國稅收總共15000億元,個人所得稅收入為995.99億元,佔全部稅收的6.6%,而發達國家的這一比率的平均值為30%。如果以發達國家一半的標準來衡量,那麼我國徵收的個人所得稅也應該為2250億元。同時,據世界經濟組織估算,中國的個人所得稅完稅率大概只有50%左右,也就是説中國有一半的個人所得稅流失。而在歐美等發達國家,個人所得稅的完稅率達到85%以上,挪威、瑞典等國的完稅率接近100%。初步預計2002年全國稅收總計達到17000億元,其中個人所得稅收入為1200億元。
2、 各地建立高收入者稅收監控檔案,加強重點監控
2002年,在北京、深圳、廣東、南京、重慶等城市,都建立了對一些高收入人群的監控。正是這種方式,使人感覺到2002年的加強稅收徵管工作更像是一場風暴。
2002年以來,湖北省地方稅務部門建立了高收入個人的稅收監控檔案,實施跟蹤監控,重點管理。省地稅局已直接登錄檔案3297人,其中每人平均年收入在10萬元以上的有1212人。近年來,湖北省各級地稅機關把強化個人所得稅徵管作為組織財政收入、調節收入分配、維護社會穩定的大事來抓,個人所得稅徵收管理取得了長足進展。1994年地稅機構分設之初,全省個人所得稅收入只有1.2億元,到2001年已增至16.62億元,年均增長幅度高達45.74%,是全省地方稅種中增長速度最快的稅種。個人所得稅佔全部地方稅收的比重由1994年的3.8%提高到2001年的14.14%。今年前8個月,全省已徵收個人所得稅11.13億元,成為地方稅的第二大稅種。
北京市地稅局正式對外頒布了《關於加強重點納稅人個人所得稅徵收管理暫行辦法》,同時推出“個人所得稅管理資訊系統”。依據這兩項舉措,在2002年年底前,全市將普遍建立個人所得稅重點納稅人檔案,實現重點納稅人檔案化管理。本《辦法》將於11月1日起開始執行,而從2003年1月1日起重點納稅人和代扣代繳單位將基本實現“網上申報”。根據《辦法》規定,所謂重點納稅人,是指年收入10萬元以上的個人和以下五類人:一、負有個人所得稅代扣代繳義務單位的法定代表人、總經理或主要負責人;二、一個月內從兩處以上取得工資、薪金所得和沒有代扣代繳義務人的個人;三、取得境外(包括港、澳、臺地區)所得的個人;四、稅法規定負有納稅義務的外籍個人;五、主管稅務機關確定須自行申報納稅的個人。北京由於規定年收入10萬元以上者以及被劃定為重點納稅人的都必須到稅務部門登記備檔,從而使得稅務部門對重點納稅人的監控也將由3萬人擴大到35萬人。
三、進一步調控收入分配格局的對策建議
1、進一步強化收入分配的宏觀調控力度
總的講,要加強三個方面,第一個方面是制定傾斜政策,採取切實措施,努力提高低收入群體的收入水準;第二個方面是堅持效率優先、兼顧公平的原則,深化分配製度改革,規範社會分配秩序;第三個方面是對有些人利用非法手段,借助權力和壟斷地位獲取暴利,要依法予以嚴厲打擊。
2、通過完善稅制系統來縮小部分不合理的高低收入群體差距
在個人稅收方面,應提高個人所得稅門檻,完善個人所得稅法並加強徵繳,開徵遺産稅,將過高收入調下來。我國個人所得稅起徵點過低,徵管手段欠缺,工薪所得的稅款佔個人所得稅款總額的比重較高,在調節收入差距方面的杠桿作用未能有效發揮。另外,目前城鎮居民的貧富差距,更多地體現為財富佔有上的差距,個人所得稅的調節作用有限。對不動産、金融資産收益以及財産的繼承與贈與,要通過合理設置稅種稅率,徵收房産稅、利息稅以及遺産與贈與稅等稅種來進行調節。
3、加強對壟斷行業收入分配的監督和管理
我國現階段正處於産業結構的劇烈變動時期,優勢産業的交替變化極為頻繁。解決行業間存在的收入差距,最終要靠充分發揮市場機制的作用來完成。在這個過程中,國家的責任就是制定反壟斷法,清除市場準入壁壘。對於某些壟斷行業嚴重存在著收費過高過亂、服務品質差、生産效率低下等問題,一是要改革價格形成機制,二是要建立成本約束機制,三是要完善明碼標價有關規定,加強壟斷行業收費的監督檢查。
4、加強市場管理,嚴厲打擊違規、違法經營
我們要加強市場管理,嚴格執法,加大打擊力度,清除市場障礙,整治假冒偽劣、打擊走私販私、查處欺詐行為,保護消費者、經營者合法權益。通過整頓和規範市場秩序,從嚴懲治貪污腐敗,堅決取締非法收入,防止因分配不公引發社會動蕩。
5、加強幹部管理,嚴懲腐敗分子
要強化對權力的約束,增加執行公務的透明度相當重要。要加強政府官員特別是經濟執法人員廉潔奉公、克盡職守的約束。對大搞權錢交易、嚴重行賄受賄行為予以嚴懲,以平民心。
6、千方百計改善農民的收入預期
要加強農村金融,加大農村基礎設施投入,合理調整農業和農村經濟結構,千方百計增加農民收入。積極推進農村稅費改革,把農民負擔減下來。加快城市化發展速度,進一步減少農民。
中國網2002年12月23日