截至５月末，建設銀行壞賬比率為１３．３１％，較２００２年末下降了２．５９個百分點。按計劃，在２００４年年底前要將其壞賬比例降至１０％以下，把壞賬比率降至四大銀行中的最低水準。

    國有銀行之所以會出現嚴重的違規問題，主要是由於所有者缺位。國有銀行的所有者長期缺位，使得內部控制制度形同虛設。在抽象的國家概念無法實際履行所有者職責的條件下，政府部門的管理並沒有對國有銀行的經營行為和經營成果負起責任。正如有關學者所指出的，國有銀行的産權管理關係不清，“所有者缺位”還必然造成“所有權管理缺失”。

    長期以來，人們更多看到國有銀行資産品質低下是緣于歷史包袱，而很少想到不良貸款的産生與銀行經營者素質、制度缺失等“缺陷”直接有關。由道德風險等因素釀成的經濟損失又有多少。其實，業界還有一種説法認為，在中資銀行分支機構的經營層中，專業素質也非常欠缺。銀行的高級管理人員由政府任命，這樣的用人機制本身就有問題。

    為了避免今後再發生類似風險隱患和問題，建行現在提出要“五管其下”。包括，完善治理結構，健全經營機制；堅持把管理和內控作為發展的保障；健全信貸經營管理機制，嚴格監督檢查；推行基層機構會計主管委派制，確保會計資訊真實準確；開展有章不循、違章操作專項治理。不過，單靠上述舉措來保證國有銀行不出問題，恐怕還顯得較為“單薄”。建設銀行尚未上市，不妨先以上市公司的標準來嚴格要求自己。國務院國資委主任李榮融近日表示，“在未來三年內，國有企業都將按照上市公司要求加以規範。”實際上，國有銀行現在最缺的是類似上市公司的治理標準。國內上市公司存在不少問題，同樣與公司治理結構不完善有關。但通過近年監管部門的努力，上市公司的公司治理逐漸找到了努力的方向。如果國有銀行能夠在上市前就先向上市公司的標準靠攏，其公司治理狀況將會顯著改善，內部控制制度的有效性也會增強。

    目前，中資銀行普遍把眼光盯準證券市場籌資，將充實資本金視作化解經營風險的良藥。然而，國有銀行要想在上市後成為社會股東放心的銀行，應在上市前首先以高標準嚴格要求自己。國有資産管理體制改革已經起步，所有者缺位的問題將逐步得到解決。對國有銀行經營者來説，應該盡力為所有者創造價值，實現股東利益最大化。只有明確了這樣的目標，才能建立起有效的公司治理結構，避免經營者道德風險，遏制違規經營。

    要求國有銀行踐行上市公司治理標準，其中重要一項是資訊披露。此次建設銀行違規問題被曝光後，海外輿論立刻聯繫到國內中資銀行缺乏透明度。標準普爾對建行１０億元虛假貸款事件的看法是，隨著銀行體系改革的深入，更多類似問題可能在今後幾年暴露出來。甚至還有人認為，國內中資銀行的資産減值水準高於官方發佈的數據，並可能存在銀行職員違規操作的情況。這些猜疑和擔憂的存在，很大程度上緣于國內中資銀行缺乏透明度，沒有一套像上市公司那樣的資訊披露標準。缺乏透明度，必然會隱瞞風險；只有通過資訊披露，使經營者感受到外部壓力，才不會輕易犯規。按《商業銀行內部控制指引》，“商業銀行應當建立規範的資訊披露制度，按照規定及時、真實、完整地披露會計、財務資訊，滿足股東、監管當局和社會公眾對其資訊的需求。”建設銀行等國有銀行的資訊披露，應該積極向上市公司的標準靠攏。（張煒）

    中國經濟時報 2003年7月11日