“企業去海外投資，最怕遇到稅收難題，陌生的稅收環境，讓項目落地遇到不少問題。”福建漳州旗濱玻璃公司總經理曹雨昌説。
隨著“一帶一路”建設深入推進，越來越多企業面臨複雜的國際稅收問題，稅務部門通過深化國際稅收合作，積極為跨境納稅人減輕稅收負擔、避免雙重徵稅、解決涉稅爭議，有效服務了我國“引進來”和“走出去”的對外開放戰略。稅收“朋友圈”的不斷擴圍，打通了“一帶一路”上的稅收堵點。
稅收協定成企業走出去“護身符”
旗濱玻璃公司的生産線上，技術人員正緊張忙碌著。作為國內平板玻璃産業的龍頭企業，公司乘著“一帶一路”的東風，增資11.7億元在馬來西亞建設兩條玻璃生産線。項目建設開始時很順利，但馬來西亞稅務部門突然要求繳納匯出利息的預提所得稅，使得公司本已緊張的資金更加捉襟見肘。
無奈，公司緊急向國內稅務部門求援，最終經中外稅務部門共同努力，以雙方達成的稅收協定為基礎，為公司減免稅款3400多萬元。
稅收協定，被形容為企業“走出去”的“護身符”。截至今年4月底，我國與106個國家和地區簽訂雙邊稅收協定、安排和協議，其中包括54個“一帶一路”沿線國家。我國已成為世界第三大協定網路，稅收“朋友圈”覆蓋了中國主要對外投資目的地。2016年，僅稅收協定的利息條款就為我國金融機構減免境外稅收278億元。
上海財經大學教授胡怡建表示，有了稅收協定，企業“走出去”不必再擔心東道國的稅收政策什麼時候變、怎麼變，大大提高了稅收確定性，“心裏有數，前路光明，企業才有信心走下去。”
稅收協定具有雙向性，不僅能保障我國企業在境外的合法稅收權益，也保障了“引進來”投資者在中國的稅收權益。2016年，中國稅務部門通過稅收協定為境外納稅人在我國實現稅收減免280億元。
一家在華中外合資制藥企業，依據中外雙方簽署的稅收協定及兩國國內法有關規定，提出雙邊預約定價安排申請，希望得到未來年度生産經營的稅收確定性。經過中外雙方稅務主管當局相互協商，就企業未來年度關聯交易的定價原則和計算方法達成一致意見，併為企業消除國際重復徵稅1000多萬元。企業投資信心大增，將於近期追加投資1.5億元用於新項目建設。
“穩定、明確的稅收政策和透明、公平的稅收環境，是跨境經營納稅人普遍關心的問題，稅收協定可為納稅人提供可靠的稅收預期。”稅務總局國際稅務司司長廖體忠表示，今年稅務總局還將與包括“一帶一路”國家在內的多個國家開展稅收協定談判，並向“走出去”重點國家和國際組織派駐稅務官員。
《稅收指南》幫企業快速了解投資目的地
薛佳斌是特變電工股份有限公司的財務人員，隨著公司“走出去”項目大幅增加，如何了解當地稅收政策一度讓他十分頭痛，公司曾為翻譯一份雙邊稅收協議花費超過數萬美元。如今，薛佳斌不再為此煩惱，想去哪投資，只要查閱我國稅務部門發佈的《國別投資稅收指南》（簡稱《稅收指南》）就可以了。
針對“稅收資訊不對等”這一困擾企業海外發展的最大瓶頸，我國稅務部門從2015年起全面開展國別稅收資訊研究，到今年4月底，稅務總局共發佈了59份《稅收指南》，涵蓋40個“一帶一路”沿線國家。與之配套，稅務部門還設立了“一帶一路”稅收服務網頁，開通12366“走出去”納稅服務熱線專席，為企業出海提供“精準導航”。
“《稅收指南》主要圍繞境外投資目的地整體營商環境、主體稅種、徵管制度、雙邊稅收協定等內容，進行較為詳細的介紹。”廖體忠説，通過《稅收指南》，“走出去”企業能夠快速熟悉投資目的地稅收資訊，大幅降低企業對當地稅收資訊收集難度。
分享中國經驗，為發展中國家發聲
“這次研修班的豐富收穫，促使我努力為馬爾他與中國之間的稅務合作多做有意義的事情。”來華參加發展中國家稅務官員研修班的馬爾他學員丹尼爾説。
目前，我國已為近300名發展中國家稅務官員開展業務培訓14期。“長期以來，在國際稅收合作規則制定過程中，都是以發達國家及其集團為主導，發展中國家的訴求得不到充分體現，需要對現行的國際稅收規則進行重構。”國家行政學院經濟學部教授許正中認為。
從旁觀者、跟隨者到參與者、引領者，近年來，我國依託“一帶一路”倡議，充分利用二十國集團（G20）委託經濟合作與發展組織（OECD）開展國際稅收規則重塑的重大機遇，努力為廣大發展中國家權益發聲，主動將“一帶一路”沿線及其他發展中國家訴求融入國際稅收新規則，提出了“修改數字經濟稅收規則”“利潤在經濟活動發生地和價值創造地徵稅”等1000多項立場聲明和意見建議，在《OECD稅收協定範本》《聯合國稅收協定範本》等國際稅收新規則中反映出“中國方案”的鮮明主張。OECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡·聖塔曼稱讚中國為“國際稅收大家庭不可或缺的重要成員”。
這樣的共用共贏理念和行動贏得了廣泛的國際支援。2015年底，我國與OECD簽署合作諒解備忘錄，在江蘇揚州建立了全球首個位於非OECD國家的多邊稅務中心，在稅收政策、稅收徵管等19個領域開展培訓諮詢等多樣化合作。2016年，中國與加拿大簽署首份稅務合作備忘錄，共同探索幫助發展中國家加入全球合作包容性框架，應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）挑戰，提升運用稅收手段提高經濟治理的能力。目前，我國已經實施此類雙邊和多邊合作項目12個。
法國艾克斯—馬賽大學歐亞研究所所長金邦貴表示，中國積極致力於幫助發展中國家提高稅收徵管能力，通過分享“中國經驗”促進民心相通，讓更多發展中國家搭上中國稅改的“快車道”。