降費減稅增收　養老金再添利好

從5月1日起，養老金迎來兩項新紅利。一方面，繼續降低包括企業職工養老保險在內的社會保險費率；另一方面，延稅型個人商業養老保險試點正式展開。這意味著，企業用工成本進一步降低、參保人員社會保險待遇標準不降低的同時，“三支柱”養老金正式建立，參保人員將獲得更大稅優待遇，並直接增加個人養老保險收益。

根據人社部、財政部近日印發《關於繼續階段性降低社會保險費率的通知》，自2018年5月1日起，企業職工基本養老保險單位繳費比例超過19%的省（區、市），以及按照《人力資源社會保障部財政部關於階段性降低社會保險費率的通知》單位繳費比例降至19%的省（區、市），基金累計結余可支付月數高於9個月的，可階段性執行19%的單位繳費比例至2019年4月30日。

中國社科院世界社保研究中心執行研究員張盈華在接受《經濟參考報》記者採訪時表示，降低社保費率是中央在履行“降成本”承諾。人社部則表示，在繼續階段性降低社會保險費率過程中，加強基金收支管理，確保參保人員各項社會保險待遇標準不降低和待遇按時足額支付。

“今年內將執行中央調劑金制度，屆時養老保險基金赤字省份可以通過調劑金來彌補缺口、增加積累、減輕財政補貼壓力，養老保險繳費率的全國平均水準還有下降空間。”張盈華分析稱。

此外，根據財政部等五部門近日發佈的通知，自5月1日起，在上海、福建（含廈門）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。稅務總局所得稅司司長鄧勇介紹，試點政策從個人稅收遞延型商業養老保險的繳費、投資收益、領取三個環節作了稅收優惠規定。一是納稅人購買稅收遞延型商業養老保險産品時，按照當期收入的一定數額作為扣除限額。這樣，可以直接減少當期應納稅額，減稅效果立竿見影。二是個人商業養老保險資金賬戶由專業的保險公司運營，投資收益穩健，賬戶權益長期增值，但是這一階段的投資收益暫不徵收個人所得稅，將直接增加個人商業養老保險資金賬戶的收益。三是個人領取商業養老金收入時，其中25%的部分直接予以免稅，其餘75%的部分減按10%的比例稅率計算個人所得稅，實際稅負僅為7.5%。

張盈華分析稱，凡是納稅人，購買延稅型商業養老保險産品均可得到稅優待遇，基本上工資在10000到20000元之間的中等收入群體得到的稅優力度最大，這部分群體對稅優也最敏感。更為重要的是，延稅型個人商業養老保險的落地，是養老金“第三支柱”的起步，也標誌著我國“三支柱”養老保險體系正式建立起來。

“不過，在具體落實上，應當注意便利性，方便購買、方便扣稅可以降低個人的搜尋成本，否則稅優政策效果就會打折扣。增強便利性的關鍵是稅務部門、保險機構、中保信平臺、個人商業養老資金賬戶開戶銀行等系統和工作流程要無縫對接。”張盈華説。