證券公司須聘請會計師事務所對公司內部控制進行評審，內控評審應側重於風險控制的薄弱環節。對證券公司因內控不健全或執行監督不力造成的重大資産損失、違法違規和侵害投資者利益等行為，監管部門將給予處罰。

    中國證監會昨日發佈《關於做好證券公司內部控制評審工作的通知》指出，證券公司應根據《證券公司內部控制指引》及公司自身的業務情況、財務狀況和管理水準，加強內部控制的稽核、檢查與完善，聘請有證券執業資格的會計師事務所對公司內部控制進行評審，以防範風險並促進公司內部控制水準的提高。證監會可根據監管需要和證券公司暴露出來的問題，指令證券公司聘請有經驗的合格的會計師事務所實施內部控制評審，並對內部控制評審過程進行協調、檢查和監督。

    通知指出，內部控制評審可分為常規評審和非常規評審、全面評審和專項評審；可以單獨進行評審，也可以結合年度報告審計進行評審。內控評審的內容至少應包括合規經營、公司治理、業務控制、財務控制、資金控制等，應側重於風險控制的薄弱環節。

    通知要求，會計師事務所應向證券公司提交內部控制評審報告，並由證券公司及時轉報中國證監會。必要時，中國證監會可直接從會計師事務所取得內部控制評審報告。內部控制評審報告的內容包括（但不限于）：審查的範圍、當前重大風險的説明、內部控制現狀及控制效果不佳的原因説明、改進或整改方案以及相關附件。

    證券公司應根據內控評審報告中的改進或整改方案，結合公司的實際情況，及時化解風險，努力提高經營管理水準。

    通知還指出，證監會將對證券公司內控改進與完善情況進行監督和檢查。對因為內控不健全或執行監督不力造成重大資産損失，出現違法違規和侵害投資者利益，或導致重大金融風險事故的證券公司及其負有直接責任或者領導責任的相關人員，將依據有關規定，給予相應的處罰。

    《中國證券報》2001年10月9日