“9 11”事件後,美國各相關部門加緊對企業通過銀行洗錢犯罪的查處,加緊對銀行、保險公司等各種金融機構的監控。然而,通過貿易往來的途徑出入美國國境的資金卻大幅度上升,僅來往于美國和瑞士之間的這類資金就上升了一倍。美國有關人士擔心,儘管堵住了通過銀行、金融機構犯罪的“前門”,但逃稅、洗錢等犯罪活動又擁向貿易資金來往這一“後門”。
翻開美國一些進出口公司的賬本,你會看到令人瞠目結舌的商品價格:從英國進口的刀片每片113美元,從日本進口的小鑷子每個4896美元。美國出口的商品價格更讓人摸不著頭腦:出口比利時的整車每輛只賣1.66美元,出口以色列的火箭發射器52美元一架。明眼人一看這價格,就知道其中有詐。
在美國政府徵收的企業稅務細項中,有成千上萬條這樣的荒唐記錄,目的非常明確,不是要逃避美國政府徵收的相關稅務,就是要進行國際洗錢犯罪活動。跟蹤研究美國企業這種欺詐行為的西蒙 帕克教授和約翰 澤丹瑙威奇教授日前發表的聯合研究結果表明,美國政府在2001年中因進出口公司的這類欺詐行為,就損失了531億美元的稅收,而且這種欺詐行為對美國稅務造成損失的上升速度快得驚人,2001年與上年相比上升了19%,與1993年比上升了89%,如果不加以制止,隨著國際貿易的進一步發展,損失將難以想像。
美國政府的監管進出口機構認為,抬高進口産品價格或壓低出口産品價格,可輕易把大量企業可課稅收益非法轉移到海外,或者把在海外獲得的非法收益轉移到美國國內,自“9 11”事件後,這一犯罪伎倆更被用來為恐怖主義組織或個人輸送資金。
從程式上看,這種手段使用起來比較簡單。例如,一家日本汽車製造企業生産的汽車收音機價值100美元,該企業在美國的分公司以199美元的價格進口了這種收音機,再以200美元的價格在美國市場上銷售,每台的利潤只有一美元,這就使整個公司在每台100美元利潤不變的情況下,把應該向美國政府支付的34美元稅收,變成了只交34美分。反過來,如果美國一家推土機製造企業以1724美元的超低單價向自己在哥倫比亞的分公司出售推土機,該分公司在當地以3萬美元的價格將推土機銷售給客戶,美國母公司的成本消耗將從收益中扣除,從而就可大大降低母公司在美國的上稅額度,而中間的利潤差價卻留在了哥倫比亞的分公司裏。根據美國的法律,只有當分公司的利潤最終打回美國時才需要上稅。這樣,母公司可以在美國之外自由調動分公司的錢而逃避美國的稅收。
更令美國政府擔心的是,恐怖組織利用這一手段可以使犯罪資金自由出入美國國境。例如美國有一家蜂蜜公司以大大高於國際市場標準的價格,向中東一家公司購買了180多噸蜂蜜,美國的調查人員和情報機構幾乎肯定這筆大量的額外“利潤”成了恐怖分子的活動經費,但至今無法查明這筆資金的最終去向。
為了防範通過貿易資金往來進行犯罪活動的擴展,美國政府已經加大了應對的力度,除了常規的防範措施之外,美國政府還委託民間相關機構,就上萬種進出口産品設計電腦程式,對來往報關價格進行監控,如一旦發現高於或低於國際標準價格25%,以及其他反常規的行為,就立即提示相關部門警惕。有關專家不得不承認,隨著經濟發展的日益國際化,各國政府在防範利用貿易資金來往渠道進行經濟犯罪方面,將面臨越來越嚴峻的挑戰。
經濟日報 2002年11月6日