一、AIB集團詐騙案的來龍去脈

    根據AIB集團網站披露的消息，詐騙事件起因于該行設在美國巴爾的摩的全資附屬機構——ALLFIRST(ALLFIRST)銀行的資金交易。ALLFIRST銀行總部外匯交易員魯斯納克在2001年整個年度內，偽造大量的外匯交易單據，製造虛假記錄，涉案金額累計5億英鎊，約合7.5億美元。AIB規定，在外匯市場進行有關外匯交易時，必須同時以另一宗對口的期權交易來沖銷風險，這種交易往往由高級交易員在約定的風險限度內進行，並根據行業標準風險管理系統制定有關的公開市場風險頭寸。已經進行的調查顯示，ALLFIRST銀行2001年的即期和遠期外匯交易基本上是按照正常的交易形式進行的，而一些用於抵消風險的貨幣期權交易合同則是偽造的，顯然，外匯交易員魯斯納克為獲取更大投資回報，冒險用假的期權合約欺騙管理層，其直接結果是出現大量的未經授權、及未進行風險沖銷的外匯交易合同，這些敞口交易面臨極大的市場風險，隨時可能帶來損失。

    二、AIB集團詐騙案的影響分析

    事件發生後，聯合愛爾蘭銀行迅速中止了ALLFIRST客戶服務以外的所有外匯交易活動，並重新估價現有風險暴露頭寸，採取措施防止出現新的損失。從目前掌握的情況看，該事件仍然帶來很大的直接經濟損失，並一系列連鎖反應。

    1、使AIB集團蒙受重大經濟損失

    根據AIB集團披露的數據，在事件發生之前，2001年 AIB集團的未經審計的稅前利潤為14.01億歐元，集團未經審計的可分配利潤為9.97億歐元。本次詐騙案使AIB 集團 2001 稅後收入減少5.96億歐元。該事件導致AIB集團市值大幅度縮水。在此案揭發前，聯合愛爾蘭銀行集團是愛爾蘭國內市值最高的銀行。事件披露當天，該行股價迅速下跌15.5%，總市值隨之減少。

    2、降低了AIB集團及ALLFIRST銀行的資本充足率。

    該事件發生後，AIB集團在2001年底的一級資本充足率由原來的7.2%下降到6.4%，全部資本充足率由10.8%下降到9.9%。ALLFIRST銀行的一級資本充足率由10.5%下降到7.2%，全部資本充足率由13.3%下降到10%。儘管從國際標準看，以上兩家銀行的資本充足率仍然保持在安全範圍內，但資本充足率的下降將制約其今後的業務拓展能力，影響其未來的業務範圍，並在很大程度上影響其商譽，引起無形資産的折損。

    3、影響AIB集團的國際化進程。

    聯合愛爾蘭銀行集團是在1966年由三家著名的愛爾蘭本地銀行合併而成，其前身始建於19世紀20年代，具有悠久的歷史。過去幾十年間，聯合愛爾蘭銀行集團不斷推進其國際化進程：20世紀70年代，在英國建立分支機構，80年代投資美國建立相關機構，90年代在北愛爾蘭建立FIRST TRUST BANK，並在英國建立投資管理公司。此外，AIB在波蘭持有部分當地銀行的股權。

    ALLFIRST(ALLFIRST)銀行前身是AIB于1983購入的美國FIRST MARYLAND BANCORP，1997年，AIB將其與DAUPHIN DEPOSIT CORPRATION 合併，成立ALLFIRST(ALLFIRST)銀行。目前，該銀行是美國前50家銀行之一，為北美金融市場的重要參與者。詐騙事件暴露了AIB集團對於其境外附屬機構的風險管理存在比較大的漏洞，外界普遍猜測該集團高層對於附屬機構的交易風險估計不足。儘管該事件不會引起AIB的全面破産，但其對於ALLFIRST銀行的打擊是不可估量的，由此將嚴重影響AIB集團在北美的業務拓展，從而影響其國際化進程。

    4、該事件將在一定程度上打擊國際金融市場信心

    該事件直接影響到倫敦和都柏林人們對股票的信心，越來越多的愛爾蘭人和英國人開始擔心當前的金融秩序。在股票市場，消息傳出當天，AIB的股票價格大幅度下滑，其在倫敦的股票交易額減少了13%，英國FTSE100指數下跌13.3點，蘇格蘭皇家銀行、巴克利銀行和匯豐銀行的股票都下跌了2%左右。在外匯市場，倫敦銀行立即中斷了與聯合愛爾蘭銀行的外幣交易，要求愛爾蘭銀行對此事件作出解釋。AIB是愛爾蘭最大的外匯交易商，其外匯交易額佔愛爾蘭交易市場總值的12%。其外匯交易被停止後，在愛爾蘭外匯市場引起很大的震蕩，並在倫敦市場産生一定的連鎖反應。

    三、AIB集團詐騙案的啟示

    目前，AIB集團除對我國的上海銀行提供技術支援外，與我國其他銀行的交往有限，因此，該事件不會對我國銀行業産生直接影響。但是，我們可以從該事件中獲得啟示。

    1.密切關注國際銀行業整體經營風險上升的態勢

    儘管AIB集團仍堅稱它的金融安全是值得信任的，但這次事件發生在全球經濟放緩及國際銀行業步履維艱的特殊時期，在一定程度上是國際銀行業整體經營風險上升的反應，因此，我們要密切關注國際銀行業的整體走勢及國際金融市場信心的變動，積極採取措施，保持國內金融市場的穩定。

    2.加強銀行風險管理制度建設，有效地控制經營風險

    詐騙案出現後，查清其來龍去脈是很重要的，更重要的是如何杜絕類似的事件再次發生。因1995年巴林銀行案入獄的尼克利森為英國《鏡報》就AIB詐騙案一事撰寫文章認為，“我對於當局沒在我的個案上汲取絲毫教訓，讓相同事件發生，感到震驚。這些大公司的金融保安竟如此鬆散，令人吃驚！核對和監管審計在哪？我的巴林事件曾被寫成不少文章，但全都起不了作用。”

    的確，國際銀行業的風險控制技術一日千里，不斷進步，但是仍然跟不上金融業的快速發展及金融衍生産品大量涌現的需要，不斷面臨新的挑戰。本次ALLFIRST銀行損失遲遲未被發現，也與交易牽涉複雜的衍生工具，管理層對其不熟悉有一定關係。為了促使國際銀行有效地控制風險，國際清算銀行多次就國際銀行業的風險控制提出新的要求，90年代後，陸續引入了利率風險控制和金融衍生産品的風險控制，最近，又出臺新的巴塞爾資本協議，廣泛徵求意見。

     隨著我國金融市場的開放和越來越多的國內銀行參與國際金融市場活動，我國商業銀行將面臨越來越複雜的市場風險和經營風險，而我國銀行業風險控制起步晚，制度建設參差不齊，遠遠跟不上形勢發展的需要。AIB詐騙案提醒我們，必須加強銀行風險管理制度建設，應對經營風險和其他風險上升的複雜局面。

    3.良好的管理制度需要誠實的金融從業人員去執行，因此，必須把提高員工的素質和職業道德建設放在重要位置，AIB事件表明，銀行界須與央行及監管當局加強合作，以建立安全穩妥的監管制度，但是，任何制度的執行都依靠人去進行。無數事實證明，只要有人有意尋找機會進行欺騙活動，總有聰明及富有創意的人達到他們的目的。巴林銀行就是一個教訓，現在的愛爾蘭聯合銀行提供了一個同樣的教訓。因此，我們在努力完善監管制度，堵塞管理漏洞的同時，必須把金融從業人員的素質建設放在首位，把誠實作為對於金融從業人員的基本要求，必須把提高員工的素質和職業道德建設放在重要位置，常抓不懈。

    4.加強對於海外分支機構的管理和風險監測

    1995年的巴林銀行案也發端于遠離其歐洲總部的新加坡，本次的AIB詐騙案發生在其美國全資附屬機構，為此，AIB 管理層作出決定，今後將所有海外分行的監管集中于愛爾蘭都柏林總行。類似的例子還有很多，不斷地警示我們加強對海外機構運作的監控和管理，控制海內外經營風險。

    （中國銀行國際金融研究所/鄂志寰）

     中國網 2002年2月11日