市委辦公廳、市政府辦公廳印發《實施方案》 進一步深化稅收徵管改革

近日，中共重慶市委辦公廳、重慶市人民政府辦公廳印發《重慶市進一步深化稅收徵管改革實施方案》，併發出通知，要求各區縣各部門各單位結合實際認真貫徹落實。

《重慶市進一步深化稅收徵管改革實施方案》全文如下。

為全面貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》（以下簡稱《意見》）精神，深入推進稅務領域“放管服”改革，提升全市稅收治理現代化水準，制定本實施方案。

一、工作目標

到2022年，全市發票電子化改革穩步實施，稅收徵管數字化全面升級，辦稅繳費方式持續改進，稅務執法精確度、重點領域風險防控和監管有效加強，“以數治稅”持續深化，在稅務執法規範性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進展。

到2023年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系，實現從經驗式執法向科學精確執法轉變；基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現從無差別服務向精細化、智慧化、個性化服務轉變；基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“網際網路+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅收監管新體系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

到2025年，稅務執法制度和機制健全完善，深化稅收徵管制度改革取得顯著成效，稅收共治格局持續深化拓展，基本建成功能強大的智慧稅務，形成一流的智慧化行政應用系統，精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治水準全面提升，全面完成改革任務。

二、主要任務

（一）全面推進稅收徵管數字化升級和智慧化改造

1.積極參與推進智慧稅務建設。推動稅收徵管數字化融入“智慧名城”建設。運用大數據、雲計算、人工智慧等現代資訊技術，加強稅務智慧化示範案例和成果交流借鑒。推動電子稅務局與“渝快辦”平臺深度融合、有效對接。推動2022年基本實現法人稅費資訊“一戶式”、自然人稅費資訊“一人式”智慧歸集，2023年基本實現稅務機關資訊“一局式”、稅務人員資訊“一員式”智慧歸集。（責任單位：重慶市稅務局、市大數據發展局、市政府電子政務中心）

2.落實發票電子化改革任務。依託全國統一的電子發票服務平臺，24小時線上免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務。落實“首票服務”等措施，提高電子發票覆蓋面。2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化。〔責任單位：重慶市稅務局、市委機要局（市密碼局）、市檔案局〕

3.有序有力推進數據共用。2025年建成稅務部門與相關部門常態化、制度化數據共用協調機制，依法保障涉稅涉費必要資訊獲取。完善稅收大數據安全治理體系，建立常態化安全評估、監測預警、應急處置、監督檢查等工作機制，保障數據安全。（責任單位：重慶市稅務局、市經濟資訊委、市大數據發展局）

4.深化大數據和新技術應用。加強智慧化稅收大數據分析，強化稅收大數據在經濟運作研判和社會管理等領域的深層次應用。推進稅務與相關部門統計標準有效銜接。2021年基本建成成渝地區雙城經濟圈稅收統計核算體系。加強對西部（重慶）科學城、兩江協同創新區的稅收調研、效應分析和納稅服務。（責任單位：重慶市稅務局、市發展改革委、市經濟資訊委、市統計局、市大數據發展局）

（二）進一步優化稅務執法方式

5.維護稅費徵收秩序。落實稅收法定原則，維護納稅人和市場主體合法權益。嚴格執行稅收管理許可權規定，依法規範減免稅、緩繳稅和欠稅管理。嚴格依法依規徵稅收費，落實好稅費優惠政策，堅決防止落實稅費優惠政策不到位、徵收“過頭稅費”行為。區縣黨委、政府和市級有關部門要支援稅務部門依法組織稅費收入，加強稅收徵收管理，不得對稅收工作進行不當行政干預，不得攤派稅費款。（責任單位：重慶市稅務局，各區縣黨委、政府）

6.健全地方稅費政策制度。結合稅收法律法規修訂情況，配套做好本地現行稅費政策措施立改廢釋工作。修訂完善《重慶市殘疾人就業保障金徵收使用管理辦法》《重慶市城市生活垃圾處置費徵收管理辦法》等地方政府規章、規範性文件。開展揮發性有機物治理工作調研，促進科學決策。（責任單位：市財政局、重慶市稅務局、市司法局、市生態環境局、市城市管理局、市殘聯）

7.嚴格規範稅務執法行為。完善行政執法制度、辦法和清單，貫徹落實好《中華人民共和國行政處罰法》。全面落實行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核制度，推進行政執法網上錄入、流轉、監督、查詢，接受各方監督。分階段、分層級推廣應用稅務執法品質智慧控制體系。（責任單位：重慶市稅務局、市司法局）

8.不斷提升稅務執法精確度。落實創新行政執法方式要求，有效運用非強制性執法方式，寬嚴相濟、法理相融，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。對中高風險納稅人實施精準執法。在稅務執法領域貫徹落實全國統一的“首違不罰”清單。完善新産業、新業態、新模式徵管服務措施。（責任單位：重慶市稅務局、市公安局、市高法院、市檢察院）

9.推進稅務執法區域協同。落實簡化企業涉稅涉費事項跨省遷移程式工作措施，2022年基本實現資質異地共認。按照全國通辦涉稅涉費事項清單，擴大跨省經營企業全國通辦事項範圍。推動制定成渝地區統一的行政處罰裁量基準，建立成渝地區大企業跨區域涉稅事項協調工作機制，推進便捷辦稅同標同質。探索川渝高竹新區稅收執法、服務、監管一體化發展新模式。（責任單位：重慶市稅務局、市發展改革委）

10.加強稅務執法內部控制和監督。將稅務執法風險防範措施嵌入資訊系統，運用稅務執法風險資訊化內控監督體系，有效防控稅務執法內部風險。強化審計監督和重大涉稅違法案件“一案雙查”，堅持查糾並舉、標本兼治。（責任單位：重慶市稅務局、市公安局、審計署重慶特派辦、市審計局）

（三）提供高效智慧稅費服務

11.實現稅費優惠政策直達快享。按照國家稅務總局簡化稅收優惠政策申報享受程式要求，持續擴大“自行判別、自行申報、事後監管”範圍。深化稅企互動，2022年實現運用大數據精準推送稅收優惠政策資訊。（責任單位：重慶市稅務局、市發展改革委、市政府電子政務中心）

12.大幅減輕辦稅繳費負擔。加強部門間數據共用，持續減少納稅人繳費人重復報送稅費數據。全面推行稅務證明事項告知承諾制，落實容缺辦理制度，持續擴大涉稅資料由事前報送改為留存備查的範圍。完善提升“全程電子退庫”系統，實現退稅全流程電子化。積極推廣成渝跨省電子繳庫，實現納稅人跨省繳庫“一鍵直達”、實時入庫。（責任單位：重慶市稅務局、市大數據發展局、人行重慶營管部）

13.全面改進辦稅繳費方式。優化電子稅務局、手機App等辦稅功能，不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費服務方式，2021年基本實現企業稅費事項“網上辦”、個人稅費事項“掌上辦”。積極推進電子化、要素化納稅申報模式，探索實現增值稅、消費稅及附加稅費等自動預填申報。（責任單位：重慶市稅務局、市人力社保局、市醫保局、市政府電子政務中心）

14.進一步壓減納稅繳費次數和時間。落實好《重慶市優化營商環境條例》。實施財産和行為稅10稅納稅申報表和增值稅、消費稅及城市維護建設稅等附加稅費申報表整合，大力推進稅（費）種綜合申報。減少出口企業紙質單證準備及申報負擔，加快企業出口退稅事項全環節辦理速度，2022年全市稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內，對高信用級別企業進一步縮短辦理時間。（責任單位：重慶市稅務局、市發展改革委、市商務委、人行重慶營管部）

15.積極推進智慧型個性服務。構建12366稅費服務新模式，加快推動向以24小時智慧諮詢為主轉變，2022年基本實現諮詢“一線通答”。運用稅收大數據智慧分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準提供線上服務。合理調配服務資源，逐步形成“線上為主，線下兜底”的多元化服務格局，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務需求。（責任單位：重慶市稅務局）

16.強化納稅人繳費人合法權益保護。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制，保證納稅人繳費人順暢、有序行使救濟權。健全完善由稅務部門主導，納稅人繳費人、稅收志願者等共同參與的溝通機制。探索開展大企業涉稅事項事先裁定。依法嚴厲打擊個人資訊洩露和濫用行為。嚴格監督檢查，對稅務機關和稅務人員違反有關法律法規規定、因疏于監管造成重大損失的，依法追究責任。（責任單位：重慶市稅務局、市委宣傳部、市民政局、市司法局、市高法院）

（四）精準有效實施稅務監管

17.大力推行以“信用+風險”為基礎的監管方式。落實好《重慶市社會信用條例》。全面推行實名辦稅繳費。推廣動態“信用+風險”監管方式，健全新型稅收監管機制。完善自然人稅費服務與監管體系，夯實自然人分類分級管理基礎。持續拓展稅費服務監管內容，健全高收入高凈值人員稅費服務與監管機制。（責任單位：重慶市稅務局、市發展改革委、市市場監管局）

18.加強重點領域風險防控和監管。探索運用地理資訊系統強化對生態修復、耕地保護、污染監測等涉稅事項動態管理，提升稅收監管水準。根據稅收風險分析識別結果，將高風險納稅人作為稅收稽查隨機選案的主要對象，持續推進跨部門聯合抽查。建立全市範圍內大案要案統籌查辦工作機制，加大對隱瞞收入、虛列成本等逃避稅行為監督檢查力度。運用稅收體檢式風險管理模式，提高稅收風險監管質效。（責任單位：重慶市稅務局、市公安局、市規劃自然資源局、市高法院）

19.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。配合做好資訊系統改造、升級和對接，完善管理制度與技術手段，推進構建稅務網路可信身份體系。嚴厲打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為。依法查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，將企業和個人信用記錄共用至全國信用資訊平臺。（責任單位：重慶市稅務局、市公安局、市高法院、市檢察院、重慶海關）

（五）深化拓展稅收共治格局

20.持續加強部門協作。拓展部門間合作範圍和方式。推動“銀稅互動”規範開展，助力解決小微企業融資難融資貴問題。完善房地産開發、交易等部門協作，共同做好地方稅徵收管理。探索搭建“農品慧”平臺，助力鄉村振興。強化部門資訊交換和聯動執法，推進稅收跨部門協同共治。（責任單位：重慶市稅務局、市住房城鄉建委、市農業農村委、重慶銀保監局、人行重慶營管部）

21.持續加強社會協同。加強對涉稅仲介組織的執業監管和行業監管，引導涉稅仲介組織規範服務。大力開展稅費法律法規普及宣傳，持續深化青少年稅收法治教育，打造“線上+線下”稅收普法品牌。開展正反面典型相結合的稅收宣傳，適時曝光涉稅違法典型案件。（責任單位：重慶市稅務局、市委宣傳部、市教委、市民政局、市司法局、市市場監管局）

22.持續加強稅收司法保障。公安部門要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，完善公安派駐稅務聯絡機制，實現稅警雙方制度化、資訊化、常態化聯合辦案。檢察機關發現負有稅務監管相關職責的行政機關不依法履責的，依法提出檢察建議。審判機關加強涉稅涉費案例指導，提升涉稅涉費案件審理效能。建立企業破産處置稅收管理聯動機制，確保破産企業稅收債權、司法拍賣、司法執行涉及的稅款及時清繳入庫。（責任單位：重慶市稅務局、市公安局、市高法院、市檢察院）

23.持續強化國際稅收合作。落實《重慶市深化與東盟經貿合作行動計劃（2021—2025年）》，制定中新互聯互通項目國際稅收工作指引，做好涉稅服務工作，深化與東盟國家的經貿合作。落實穩外貿、穩外資相關稅收政策。完善統一規範的反避稅防控體系，提升跨境稅源治理效能，精準推進反避稅調查。（責任單位：重慶市稅務局、市商務委、市中新項目管理局）

（六）強化稅務保障措施

24.提升資源配置效率。落實完善納稅人分類分級管理要求，適當上移全局性、複雜性稅費服務和管理職責。細化稅收徵管業務流程，建立健全閉環管理機制。穩步推動徵管基礎事項前移，推動徵管資源向基層一線、風險管理和稅務稽查等重點領域傾斜，助推稅收徵管服務轉型升級。（責任單位：重慶市稅務局）

25.提升幹部能力素養。開展稅務執法人員培訓標準化試點，建設德才兼備的高素質稅務執法隊伍。有序推動與相關省市稅務部門互派幹部挂職，持續推薦優秀稅務幹部到地方培養鍛鍊。加強稅務領軍人才、專業骨幹、崗位能手、青年才俊等選育管用工作。利用學習興稅平臺促進學習日常化、工作學習化。（責任單位：重慶市稅務局、市委組織部）

26.提升績效考核評價。推動稅務績效管理滲入業務流程、融入崗責體系、嵌入資訊系統，提升自動化考評水準。完善個人績效考評辦法，將法治素養和依法履職情況納入幹部考核評價體系。（責任單位：重慶市稅務局）

三、組織實施

（一）加強組織領導。各區縣、市級有關部門要在依法依規徵稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、深化資訊共用、強化經費保障等方面提供有力支援。稅務部門加強溝通協調，牽頭抓好本實施方案的貫徹落實；市級有關部門按照職責分工，積極協作配合，抓好各項改革措施落地見效。建立健全貫徹落實《意見》的跨部門協調機制。

（二）加強跟蹤問效。將深化稅收徵管改革納入督查考核範圍，及時準確掌握改革推進情況，對執行不到位、不作為、慢作為等問題依規嚴肅追責問責，健全容錯糾錯機制。在全市稅務領域推行“好差評”制度，收集納稅人繳費人的訴求和建議，制定改進措施。

（三）加強宣傳引導。稅務部門要與相關部門加強協作，做好《意見》宣傳工作。正確引導社會預期，及時回應社會關切，最大限度凝聚共識，為進一步深化稅收徵管改革營造良好的社會輿論環境。