國務院政策吹風會：全面推開營改增試點的運作情況_網上直播

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國務院政策例行吹風會：全面推開營改增試點的運作情況

活動描述

國務院新聞辦公室定於2016年12月2日（星期五）上午10時在國務院新聞辦新聞發佈廳舉行國務院政策例行吹風會，請財政部副部長史耀斌、國家稅務總局總會計師王陸進介紹全面推開營改增試點的運作情況，並答記者問。中國網現場直播，敬請關注！

文字內容：

主持人襲艷春:
女士們、先生們，上午好，歡迎大家出席國務院政策例行吹風會。
今年5月1日起，我國在建築、房地産、金融和生活服務四大行業全面推開了營改增的試點工作，到目前為止，這項工作取得了非常積極的進展。為了幫助大家了解相關情況，今天我們非常高興地邀請到財政部副部長史耀斌先生、國家稅務總局總會計師王陸進先生，請他們為大家介紹全面推開營改增試點工作的進展情況，並回答大家的提問。下面先請史耀斌先生作介紹。
2016-12-02 10:00:55
史耀斌:
各位媒體朋友，大家早上好。
營改增試點是財稅體制改革牽一髮而動全身的重大舉措，政策性強、涉及面廣、影響深遠，方案設計難度大，落實工作任務艱巨而繁重。黨中央、國務院高度重視此項改革。黨的十八屆三中全會將“推進增值稅改革”作為“完善稅收制度”的首要任務。2016年3月5日，李克強總理在第十二屆全國人大第四次會議上作《政府工作報告》時宣佈，全面實施營改增，從5月1日起，將試點範圍擴大到建築業、房地産業、金融業和生活服務業4大行業，並將所有企業新增不動産所含增值稅納入抵扣範圍，確保所有行業稅負只減不增。全國兩會後召開的第一次國務院常務會議，就審議通過了全面推開營改增試點方案，財政部和國家稅務總局據此發佈一系列政策文件，全面推開營改增試點。自此，所有營業稅納稅人都改為繳納增值稅，實現了營業稅到增值稅的稅制轉換，減輕了企業負擔、增強了企業活力，一定程度上對衝了經濟下行壓力。從稅制運作實時監測情況來看，試點總體上取得了良好效果，達到了預期目的。
全面推開營改增試點，就是用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”，是一舉多得的重大舉措。
2016-12-02 10:01:24
史耀斌:
一是供給側結構性改革的重頭戲。全面推開營改增試點，預計2016年全年減稅超過5000億元，在當前經濟形勢下，可有效降低企業成本，激發市場活力，增加有效供給。前三季度，規模以上工業企業每百元主營業務收入中的成本為85.87元，同比減少0.17元。通過促進專業化分工協作，拉長産業鏈，一些研發、設計、行銷等內部服務環節從企業主業剝離出來後，更加專注于提供某類型服務，成為效率更高、專業更強的創新主體，催生了新技術、新産業、新業態、新商業模式，為實施創新驅動發展戰略和推動大眾創業、萬眾創新拓展更為廣闊的空間，也為民營經濟和小微企業營造更為寬鬆的發展環境。前三季度，戰略性新興産業同比增長10.8%，增速比規模以上工業高4.8個百分點。5月1日以來，4大行業新辦戶數逐月穩步增加，累計增加53萬戶，帶動了就業創業。
二是財稅體制改革的重大舉措。全面推開營改增試點，建立比較完整的消費型增值稅制度，構建全國統一規範的增值稅管理體系，是財稅體制改革取得的又一重大成果。通過打通二三産業增值稅抵扣鏈條，製造業企業外購服務支付的增值稅可以抵扣，激發了製造業採購服務的積極性，實現了製造業和服務業的融合發展、互促共進，加快了新舊動能接續轉換。同時，稅收制度和管理方式的進一步成熟完善，有助於優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平，推進國家治理體系和治理能力現代化。
三是“放管服”改革的重要內容。增值稅全面代替營業稅，簡化了稅制，降低了制度性交易成本，企業由管理兩個稅種變為管理一個稅種，遵從成本降低，管理的難度和風險相應減小。消除了增值稅營業稅並存對企業經營的扭曲，由營業稅道道全額徵收到增值稅環環抵扣進項稅額，進一步理清了政府與市場關係，使稅制更加中性。同時也釋放了巨大的減稅空間，增強了企業自覺適應市場環境、自主經營、自主創業的活力。在增值稅納稅徵管中，稅務部門進一步優化納稅服務，先後四次出臺各20條優化服務和改進管理的措施，有針對性地解決營改增試點及納稅服務過程中存在的問題，簡化辦稅流程、提高辦稅效率，讓納稅人享有更快捷、更經濟、更規範的優質服務。
2016-12-02 10:02:00
史耀斌:
為了貫徹落實黨中央、國務院決策部署，切實落實確保所有行業稅負只減不增要求，財政部和稅務總局在政策設計階段做了妥善安排，總體可實現所有行業全面減稅、絕大部分企業稅負有不同程度降低。試點全面推開後，一方面，做好培訓和督導，使政策有效落地。佈置各級財稅部門要不折不扣落實好各項政策，確保政策落地。通過全面培訓，使財稅幹部和企業財務人員吃準吃透政策要求，避免因對政策理解不到位、操作不準確造成企業稅負增加，讓企業充分享受改革紅利。另一方面，密切跟蹤試點情況，及時完善試點政策。依託全面推開營改增試點部際聯席會議，與相關行業主管部門建立資訊共用的平臺，聽取各部門對營改增試點的意見和建議，共同研究應對措施。同時，佈置地方財政和專員辦跟蹤試點運作情況,選擇行業典型企業進行剖析，定期上報分析報告。此外，多次進行實地調研，聽取企業和地方財稅部門意見，掌握了大量一手資訊。對於試點過程中各方反應的新情況、新問題，會同相關部門及時進行分析研究，對屬於行業性、整體性的問題，及時發佈4個補充通知，細化完善營改增試點政策。對屬於個案性、臨時性的問題，加強對企業的輔導，幫助分析原因，找出解決辦法。
目前，試點運作已超過半年，從運作情況看，營改增作為本屆政府成立以來最有力的降成本舉措，減稅降負效果已經並將持續顯現。據統計，5-10月，新納入試點範圍的4個行業共有1064萬戶納稅人完成稅制轉換，累計實現應納增值稅5554億元，與繳納營業稅相比，累計減稅965億元，26個細分行業全部實現了總體稅負只減不增的預定目標，稅負下降14.8%；除四大行業本身減稅外，由於可抵扣進項稅增加，前期已試點的“3+7”行業減稅939億元，原增值稅行業減稅966億元。上述合計，5-10月減稅2870億元，加上1-4月份營改增減稅847億元，2016年1-10月營改增試點累計減稅3717億元。依此推算，預計此項改革全年減稅超過4700億元，加上帶來的城市維護建設稅和教育費附加減收，總規模將超過5000億元。
下一步，財政部和稅務總局將會同相關部門，繼續發揚“工匠精神”，把試點各項工作做實做細，以所有行業稅負只減不增的政策紅利增加企業發展的動力，使各類企業在改革中擁有更多、更強的獲得感，更好發揮稅制改革促進創業創新、推動産業升級、穩定經濟增長的積極作用。
謝謝大家！下面願意回答大家的提問。
2016-12-02 10:05:14
主持人襲艷春:
謝謝史耀斌先生的介紹，下面進入提問環節，提問前請通報所在的新聞機構。
2016-12-02 10:10:46
中央電視臺記者:
我有一個問題想問一下史部長。今年總理在政府報告當中提出全面實施營改增，確保所有行業的稅負只減不增，這個目標實現了嗎？為了實現這個目標，採取了哪些措施？另外從長遠看，營改增的稅負會一直減下去嗎？最終的目標是減稅嗎？
2016-12-02 10:15:11
史耀斌:
李克強總理在政府工作報告中提到，今年全面推開營改增，要確保所有的行業稅負只減不增，這既是改革的目標之一，也是一項重大的政治任務。特別是在今年，全球經濟增長放緩，我國由於三期疊加的影響，整個經濟正處在經濟轉型轉軌的過程中，經濟下行壓力較大。營改增作為今年出臺的一項全面減稅的措施，它的意義要比平時我們在高速增長時期出臺這項政策的影響更廣泛，而且影響的效果也更突出。保證所有行業稅負只減不增的目標，從5到10月份的統計數據來看已經實現了。
為了實現這個目標，一是政策設計時，妥善設計、妥善安排，對4大行業原稅收優惠政策原則上予以延續，對老合同和老項目實行政策平轉，對特定行業制定了過渡性優惠措施等。二是在政策執行的時候抓落實。一方面抓培訓輔導。讓所有的納稅人和財政稅務人員都理解什麼是營改增政策，要用好營改增政策，而且在具體技術、在發票管理上、取得發票的程式上，都使納稅人更好的理解，使納稅人能夠在儘量短的時間內適應增值稅的徵管程式和徵管要求，儘量做到應抵盡抵。另一方面，我們還針對執行過程中出現的新問題、新情況完善試點政策。截止到10月份之前，財政部、國家稅務總局會同有關部門已經發佈了四個政策性的文件，對過路過橋費的抵扣問題、金融同業往來等問題都做了完善。我們還充分聽取納稅人的意見，對於一些個案性、臨時性的問題，加強對企業的輔導，找出解決辦法。
剛才你提到營改增今後的目標是什麼，是不是永遠這樣減下去。所謂減稅，如果從稅收統計或者是從經濟學原理上講，是和沒有改革之前的“基期”相比。試點運作一年後，全部實行新的稅制。從統計角度看，與“基期”相比減稅效果還是持續存在的，但與上一年相比，減稅因素就減弱了。營改增後，稅制更加中性的優點會長期繼續下去，對於促進我國經濟發展、轉型升級和企業的二、三産業之間的銜接，特別是促進第三産業發展是非常有積極作用的。同時，營改增的減稅固然很重要，但不是唯一的目標，它對完善稅制、促進企業良性發展，促進政府機關放管服等方面工作都有積極的作用，是一項綜合性的改革工程。
2016-12-02 10:18:36
人民日報社記者:
我的問題是提給稅務總局領導的。企業必須得有進項的發票才能抵扣進項稅，所以發票是一個很關鍵的減稅憑據。在全面推開營改增的時候，有一些納稅人反映，發票的取得，存在開票難的問題，有的是一些商家不願意開，也有的是辦稅大廳比較擁堵，開票時間比較長，就這個問題，稅務部門是怎麼加強改進的？現在的情況是什麼樣？
2016-12-02 10:20:06
王陸進:
您提的這個問題，經營者、社會方方面面都非常關心。增值稅實行發票抵稅制度，能不能依法有效地取得抵扣發票，對企業是非常關鍵的。在整個營改增的過程當中，稅務總局高度重視發票的使用和管理問題，採取了一系列措施，切實方便納稅人。
首先，我們是加強了對發票開具的宣傳輔導，稅務總局專門下發了通知，要求各地要做好對新試點四大行業納稅人開具發票的輔導，各地做了大量的宣傳培訓工作，創造了很多開具發票的好方法、便捷的方法。我這裡有個數據，全國稅務部門一共製作了680多萬份發票使用的溫馨提示板，在經營場所顯著位置張貼，輔導納稅人規範快捷地開具發票，使售票方及時取得專用發票，用以抵扣稅款。
第二方面，我們根據納稅人的納稅信用等級，對增值稅發票使用實行了分級分類管理，比如説對納稅信用好的、等級高的A級和B級納稅人，A級納稅人可以一次性領三個月的發票，B級納稅人可以一次領兩個月的發票，當然如果有需要，可以隨時辦理。另外，增值稅發票抵稅還有個認證的過程，我們也根據納稅人的納稅信用等級，先後對A、B、C三個等級的納稅人取消了發票的認證，大大方便了納稅人。對今年新試點的納稅人，如果還沒有評定納稅信用等級，從今年5月1日到明年4月30日，暫時不用認證。
第三方面，大家比較關注的小規模納稅人，由於需要到稅務局代開專用發票，排隊的現象一開始是比較多的，我們後來採取了措施，從8月1日開始，在91個城市開展了住宿業增值稅小規模納稅人自開專用發票的試點，在試點的基礎上，11月份開始，將這個政策推行到了全國，大大方便了小規模納稅人，也有效緩解了辦稅廳的擁擠。
最後，我們還推廣了網路辦理，出臺了改進營改增服務工作的20條措施，其中8條都是簡化發票的代開手續，減少發票的領用次數以及改進發票的辦理流程。我們正在積極推廣發票領用的“網上申領、線下配送”，代開發票的“網上辦理、線下開具”，所有這些措施，一方面方便了小規模納稅人，另一方面也解決了一線辦稅服務廳工作量比較大的問題。
2016-12-02 10:21:02
經濟日報記者:
營改增試點全面推開以後，接下來增值稅的改革會再繼續推出哪些措施？另外，增值稅立法目前有關部門會有什麼打算？
2016-12-02 10:25:29
史耀斌:
今年全面推開營改增試點，增值稅作為流轉稅裏最主要的稅種，也是佔稅收收入最大的一個稅種，這和國際稅制發展、稅制改革的趨勢是一致的。下一步增值稅還需不需要改革？怎麼辦？我想簡單跟大家講一點情況。
營改增目前作為試點，在設計試點方案的時候，為了平衡穩定發展和改革增長之間的關係，以及所有行業稅負只減不增的要求，把過去營業稅的優惠政策和增值稅本身的優惠政策都全部承繼下來了，用我們的話來講叫平移、平轉，因此現在還有很多優惠政策。另外一點，我們增值稅目前的稅率有四檔，有17%的基準稅率、13%的稅率、11%的稅率和6%的稅率，也就是根據不同的行業，選擇適用不同增值稅稅率。同時，我們在徵收管理等一些技術管理方面，還有一些需要完善的地方。從政策上來講，比如説稅率，就需要簡並。從優惠政策來講，有的是階段性的優惠政策，有的是即期的優惠政策，還有的是制度上今後需要長期安排的優惠方式。優惠的方式既有減稅、免稅，又有差額徵稅等方式。對這些優惠政策，哪些應該調整，哪些應該作為長期的制度安排，都要做出選擇，同時還要相應的選擇使用什麼樣的方式進行減稅或者免稅、稅收優惠等等。這些都是下一步增值稅改革需要進一步完善的地方，不是説營改增按照現在的政策宣佈推開以後就一勞永逸了，今後要根據經濟的發展、改革的需要、立法的要求進一步改革，比如我們要簡並稅率的檔次，要進一步優化稅收優惠，既提高稅收優惠的力度和效應，又避免對企業的經營行為産生扭曲，也避免偷稅漏稅的現象出現。同時還要進一步加強科學徵管，使我們的徵管體系能夠更加完美、更加完善，這些都是今後改革的主要內容。同時，還需要根據在營改增試點過程中新出現、新發生的一些問題，及時完善政策，來鞏固改革的成果。也就是説，營改增試點開始以後，改革任務還很重。
還有，我們要堅持依法治國，貫徹稅收法定原則，今後所有的稅收都將上升為法律，目前，增值稅是按暫行條例和國務院批准的試點辦法徵收的。立法的工作需要與增值稅改革試點和改革方案有機結合，適時啟動增值稅立法工作，把改革成果和改革取得的成效、制度性安排用法律的形式固定下來，增強稅制的規範性、強制性和有效性。
2016-12-02 10:28:06
王陸進:
現在方方面面對營改增試點還反映一些問題，一方面財政部要認真研究解決。但可能有一些問題，就是剛才史部長説的，要在立法中間加以規範、加以解決、加以完善。謝謝。
2016-12-02 10:30:32
中國日報記者:
這次試點涉及的納稅人非常多，請問稅務部門採取了哪些徵管服務措施來確保試點的平穩運作？
2016-12-02 10:32:56
王陸進:
這次全面推開營改增，涉及的四大行業戶數非常多。4月30日前，國稅、地稅共交接了1011萬戶，剛才史部長介紹，這幾個月又增加了53萬戶，現在已經是1064萬戶了。這個量相當大，國稅部門管戶數大概增長了42%，5月1日以後的工作壓力就非常大，納稅人辦稅可能也就不那麼方便了。稅務總局高度重視這項工作，將營改增試點劃分成若干階段，5月是開好票，6月是報好稅，在此基礎上還要把整個的稅負分析好。9月份、10月份以後，又進入了改進好的階段。在這幾個階段中間，我們採取了一系列措施。一方面是增配資源，這裡有一組數據，全國國稅、地稅一共增加了辦稅窗口17386個，增加一線辦稅人員2萬多人，另外增加了自助的辦稅終端2萬台，通過這些緩解辦稅壓力。
第二個方面，強化輔導。最重要的是讓納稅人“能開票、會申報”。關於開票，剛才我已經介紹了我們在這方面做的大量工作。關於申報，我們一共組建了營改增申報輔導隊6000多個，發放各方面宣傳資料4000多萬份，發送營改增手機短信7000多萬條，製作營改增二維碼1萬多個，累計培訓納稅人2130萬戶次，實現了納稅人培訓全覆蓋，有的納稅人培訓了不止一次。另外，我們的12366納稅服務熱線從4月份以來也非常繁忙，一共增設了熱線372條，營改增期間12366熱線接聽量達到了1912萬通，平均每天12.9萬通，比上年增長了40%。
第三方面，我們創新手段，通過資訊化技術，積極推行網上辦稅來方便納稅人。
2016-12-02 10:33:23
王陸進:
最後是優化流程，也有一組數據，我們一共制定了精簡資料報送、優化表證單書的措施15條，優化辦事流程的措施25條。同時，通過國稅地稅互設窗口、國稅地稅業務通辦，以及同城通辦甚至全省通辦，大大方便了納稅人。總理3月5日宣佈全面推開營改增之後，我們財稅兩家立即準備。國務院常務會之後，整個稅務系統就行動起來。面對巨大的工作量、有限的準備時間，稅務系統特別是基層稅務機關，連續幾個月的“5+2”、“白+黑”辛勤工作，可以説基層幹部非常不容易。在實踐中間，全國稅務系統形成了一個新的精神——營改增精神，有個記者給我們做了概括，這就是“知難而進、堅守使命、追求卓越”，這種營改增精神是我們的寶貴財富。
同時，我還想強調兩點，一是特別感謝納稅人，廣大納稅人對我們非常理解和支援，特別是初期我們還有一些做的不到位的地方，納稅人非常理解、支援、配合我們不斷改進。再有就是各位媒體朋友，幫我們進行宣傳輔導、政策解讀，做了大量工作，在這裡一併感謝大家。謝謝。
2016-12-02 10:38:14
路透社記者:
營改增的原則是只減不增，但銀行説對他們會有增加稅的影響，他們説是1到2個百分點的稅負增加，對利潤會有1到3個百分點的負增長的影響，能不能解釋營改增對銀行稅負情況？有沒有什麼特別辦法幫助他們也減稅？
2016-12-02 10:40:25
史耀斌:
營改增的稅負只減不增是對所有行業來講的，這個目標已經實現了，包括金融行業。我想，你指的是具體的某一個金融企業或者某一個金融機構。會不會出現這種情況呢？我想是這樣的，某一個企業，不管是金融還是其他企業，稅負多少本身是在變化的，關鍵是在進項稅額抵扣上。部分企業稅負增加主要原因是在試點初期，抵扣規模低於平均水準，抵扣不充分；再者，制度轉換需要一定適應期，通常需要從企業生産的週期整體來看。從政策上來講，不存在影響金融企業稅負增加的政策。我們在方案設計時，堅持了平移的原則。其次，我們在整個試點過程當中，就發現的新情況、新問題，做了補充完善，我剛才講發了四個文件，其中就有涉及到金融的，比如説同業往來等，對於這些企業已經出現的稅負增加的問題，已經得到了非常好的解決。還有另外一個情況，在營業稅的環境之下，金融企業有一些稅收是應該繳納而沒有繳納，原因很多。這次營業稅改成增值稅以後，本企業支付的增值稅需要憑增值稅專用發票進行抵扣，這種嚴密的抵扣鏈條機制以及增值稅專用發票嚴格規範的管理，使得買賣雙方互相監督、互相約束，提高了徵收效率，過去一些企業適用營業稅時應繳未繳的問題浮出水面。因此個別企業會感到稅負是不是增加了。這種所謂的增加，實際上只不過是把它回歸原位，不是真正的稅負增加。謝謝。
2016-12-02 10:42:55
第一財經日報記者:
問個具體問題，目前工商業實行17%的增值稅稅率，服務業主要實行6%的增值稅稅率，工商業與服務業稅率差異大，不少工商業企業呼籲是要降低17%的稅率，這方面財政部怎麼考慮的？會不會下調的空間？謝謝。
2016-12-02 10:43:17
史耀斌:
剛才我提到了，增值稅目前有四檔稅率，有17%、13%、11%、6%。設計多檔稅率主要考慮為了保證營改增的平穩進行，平衡企業的稅負、經濟的增長和稅制改革之間的關係，生活服務業為什麼設計一個6%的稅率呢？主要是提供服務的主要支出是勞務，機器設備或者不動産相對你講的工商業和製造業要少很多。因為可以抵扣的進項少，所以設置了6%的稅率。製造業可抵扣的進項稅額大，17%的稅率是合適的。特別是全面試點以來，製造業從四大行業取得的進項稅額大幅增加，雖然不是新納入的試點行業，但實際享受的減稅紅利也很大。我講過，增值稅是個中性的稅種，也是良性的，比較好的稅種。為什麼呢？就是因為它是環環抵扣的，它避免了重復徵稅，這個機制是靠著環環抵扣一層層向下傳遞的，因此我們要比較不同行業或者是不同納稅人的稅負高低，不能僅看它的名義稅率，要看它的實際稅負。謝謝。
2016-12-02 10:45:46
鳳凰衛視記者:
在營改增改革方面，下一步會有哪些具體措施？有您剛才提到的在金融業、建築業方面，針對試點期間出現的問題，會採取哪些具體的措施去擴大減稅的效應？
2016-12-02 10:48:12
史耀斌:
我剛才已經提到了，下一步增值稅改革，要進一步完善，我們現在有四檔稅率，稅率今後要簡並。還有很多的優惠政策，比如説承繼了原來營業稅的優惠政策，還有增值稅本身的一些優惠政策，我們要根據經濟發展的需要和企業實際稅負情況等，進行優化。剛才王陸進總會計師提到了，今後我們還要加強對出現的新問題、新情況，比如説從徵管上採取一些措施，對納稅人進行輔導，對出現的新情況、新問題，要研究一些政策性的解決辦法。
2016-12-02 10:50:36
王陸進:
下一步，我們將進一步加強輔導，特別是對進項稅抵扣率低的企業，有針對性的進行專項輔導，企業的抵扣率提高了，稅負自然就往下降。第二是優化服務，進一步簡化辦稅流程。第三是發票方面，我們將陸續出臺新的舉措。比如説推廣二維碼掃描便捷開票、加快推行增值稅電子普通發票，這些都將大大降低納稅人開具發票的成本。比如説繼續擴大小規模納稅人自開專用發票的試點，住宿業小規模納稅人11月份全國已經推開了，今後還將繼續擴大試點的行業，讓小微企業享受更多的開票便利。再比如説，還要實行有獎發票，在財政部支援下，擴大有獎發票的覆蓋面，鼓勵消費者索取發票。我們還將起用全國增值稅發票查驗平臺，這個平台啟用之後，大家上網就可以查驗發票的真假，使假發票無處藏身。大家可能注意到了，營改增以後賣假發票的大大減少了，這是一個很重大的變化。謝謝大家。
2016-12-02 10:55:59
主持人襲艷春:
時間關係，今天的吹風會到此結束，感謝兩位發佈人非常詳細專業的解答，也謝謝媒體朋友的關注。今天的吹風會到此結束，謝謝大家。
2016-12-02 11:01:23