首次採用“隨機抽查+回訪檢查”方式
證監會對審計評估機構保持高壓
監管部門對證券市場審計、評估機構的監管力度持續加大。證監會相關部門表示，依法對審計、評估機構全面從嚴監管，通過規範監管行為、創新監管方式、提高監管效能，維護市場秩序，保護投資者合法權益。
隨機抽查+回訪檢查
證監會主席劉士余就任以來，多次強調依法監管、從嚴監管、全面監管，依法保護投資者合法權益。這既是重申證監會長期監管理念，也有適應市場新形勢的新內涵。證監會對審計和評估機構的監管保持高壓態勢，逐步形成常態化制度安排，令審計和評估機構真正發揮“守門人”的作用，實現對投資者權益更好的保護。
3月24日，證監會通報2016年度審計與評估機構檢查處理情況。此次審計與評估機構檢查由證監會統一組織，首次採用“隨機抽查+回訪檢查”的方式來確定檢查對象，並根據檢查結果對多家會計事務所、資産評估機構採取行政監管措施，將個別執業品質存在較嚴重問題、涉嫌違反證券法規的執業項目移交稽查部門處理。
“相比往年有所不同，今年在確定審計、評估機構檢查對象方面，採取了隨機抽查和回訪檢查兩種方式。”證監會相關部門人士對中國證券報記者透露，隨機抽查是必選動作，按照國務院整體部署和證監會隨機抽查工作實施方案的具體要求，邀請行業協會和部分行業代表共同參與，通過搖號等方式，從檢查名錄庫中隨機抽取審計、評估機構作為檢查對象，並從執法檢查人員名錄庫中隨機選派執法檢查人員。
在確定檢查對象時，證監會還與行業主管部門、中國註冊會計師協會、中國資産評估協會等保持緊密聯繫和良好溝通，有效避免出現重復檢查、多頭監管等情況。
中國證券報記者獲悉，回訪檢查方面，在相關檢查規程明確要求的前提下，今年首次在檢查方案中重點部署，對已檢查過的審計、評估機構過往整改措施的落實情況、效果和可能依然存在的問題進行全面、深入的評估，對整改落實明顯不到位的採取進一步措施。
上述檢查都是對審計、評估機構內部管理、品質控制體系、獨立性和具體項目執業品質開展的全方位檢查。
“值得注意的是，在確定具體執業項目時，又採取了‘問題和風險為導向’的模式，重點檢查日常監管反映集中、投資者關注度較高、對資本市場會計資訊影響較大的審計、評估執業項目。”證監會相關部門人士表示，重點檢查的項目包括客戶經營業績大幅波動、舞弊風險較高、收購形成大額商譽且存在業績承諾壓力、多次修正業績預告的審計執業項目以及評估增值幅度較大，多次評估結果差異較大，涉及影視傳媒、網路遊戲、資訊科技、礦業權、商譽減值、借殼上市等的評估執業項目。
根據上述安排，證監會2016年採取隨機抽查方式，組織部分派出機構對2家審計機構、3家評估機構進行全面檢查，累計抽查39個審計項目、33個評估項目；採取回訪檢查方式，對2家審計機構、1家評估機構進行檢查，累計抽查16個審計項目、4個評估項目。
劍指多項頑疾
證監會相關部門指出，檢查發現，審計、評估機構在內部管理、品質控制和項目執業品質等方面總體上有所改善，但仍存在一些問題，具體包括：審計機構總分所間未實現一體化管理、相關機構品質控制部門人員不足、品質控制力量薄弱、審計執業項目中風險導向審計和部分基礎性審計程式執行不到位、個別評估執業項目存在明顯預測錯漏、倒簽評估報告日期等突出問題，以及審計、評估工作資料收集不全、歸檔不及時等“屢教不改”的問題。
內部管理方面，審計機構的普遍問題是總分所間未實現一體化管理，業務、財務、人事、技術標準和資訊管理尚未實質性統一。例如，未對分所財務進行統一管理與集中控制，未在整體層面進行統一的合夥人收益分配，未使用統一的資訊系統對分所業務進行管理等。其他問題還包括人員管理不到位（如知悉部分資産評估師在其他機構執業而未採取必要措施、高級管理人員兼任監事等）、職業風險基金管理不規範、部分分支機構財務管理不完善等。
品質控制和獨立性方面，部分審計、評估機構的品質控制制度不健全、執行不到位，品質控制部門人員不足，每人平均年度審核報告數量較多，品質控制力量相比業務規模較為薄弱。（記者 徐昭）
