隨著450億美元外匯資金注入中國銀行和中國建設銀行，我國的金融改革又進入一個新的發展階段。越是在這個時候，越要關注金融風險問題。防範和化解金融風險應多管齊下，這裡著重談一下建立健全金融機構的內控制度問題。由於金融風險的産生和化解主要集中在金融機構身上，因此，建立健全金融機構自身嚴密的內控制度，就成了建立健全我國完整的金融監管體系、防範和化解金融風險最基礎性的環節。

金融機構的內控制度是指作為企業的金融機構為了保證經營目標充分實現而制定並實施的、對內部各部門和人員進行相互制約和相互協調的一系列制度和措施。我國金融機構隨著改革的推進，已初步建立了一些內控制度，但還有不少疏漏。比如，有的金融機構對內部控制的重要性還缺乏必要的認識，個別金融機構內部管理和控制比較混亂；有的金融機構內部職責不清，該分開的未分開，對管理人員的權力和責任沒有明確規定，缺乏必要的監督和制約；有的金融機構執行會計制度不嚴，財務報表數據缺乏真實性和嚴肅性；有的金融機構制度不健全，或雖然建立了一些有效的制度措施，但缺乏對執行情況的監督檢查等，所以要進一步從多方面完善內控制度。具體內容包括：

第一，健全組織結構，實行穩健經營。健全的組織結構應包括董事會、監事會、各類專門委員會及經營管理機構。同時，這些組織機構還要制定有效的議事規則，提高其議事的科學性和權威性。組織管理者應對面臨的市場情況有深刻的了解，並制定和組織實施相應的業務發展戰略，牢固樹立自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的經營方針，堅持安全性、流動性、效益性相統一的經營原則，通過機構的各個組成部分加以貫徹實施。同時通過內部控制制度的貫徹來督促經營方針的貫徹執行。

第二，嚴格分工，明確權益。要明確各部門之間、人員之間的分工，明確劃分各部門的職責和許可權，建立對業務經營活動進行計劃、執行和控制的適當機構。在管理人員和操作人員之間要設定明確的轄屬和報告關係，保證各項業務指令能夠準確傳達並得到及時報告。對現金、有價證券的保管與賬務處理，重要空白憑證的保管與使用，印鑒的保管與使用，貸款的審查與發放，業務活動的授權與經辦，業務主管與會計主管，業務、會計主管與審計主管，交易業務的前臺交易與後臺結算，損失的確認與核銷等重要職責和崗位實行嚴格分離。要制定出各種業務操作手冊、行為規則和紀律守則。這些手冊、規則對各機構和人員履行職責起著監督和保證作用。

第三，實行嚴格的授權與審批制度。對任何金融業務活動都必須經過嚴格的授權程式，重要的金融業務活動必須兩人以上審批簽署方可生效，行使審批權力必須承擔相應責任。要嚴格按照一定的渠道和程式報告各項業務活動的發生、進展和變化情況。對任何越權行為必須予以嚴厲處罰，並根據被授權人的實際區別授權或及時調整授權。

第四，健全獨立的會計及核算制度。金融機構的會計人員必鬚根據法定或公認的會計準則制定具體的會計制度，對所有的業務活動進行及時、準確、完整的記錄。會計人員進行賬務記錄的唯一依據只能是經嚴格識別的有效會計憑證，會計報表應當由會計人員獨立編制，一旦形成，不得接受任何指令對報表數據進行修改。尤其是會計主管，只能在行政方面對會計人員實施領導，而不能在業務上進行干預。會計人員嚴格按規定的會計制度反映各項業務活動，建立獨立、完善的對賬制度。同時必須妥善保管各種會計賬簿、憑證及合同、契約等資料。

第五，健全內部稽核制度。要設立專門的內部稽核部門。內部稽核部門應直接向董事會或法人代表負責，分支機構的內部稽核部門在業務上由總行或總公司內部稽核部門統一垂直領導，從組織上保證內部稽核的獨立性和超脫地位。同時要配備與自身業務經營規模相適應的內部稽核人員。這些人員要政治素質高，且業務精通。內部稽核部門要對各業務部門、營業機構和分支機構執行國家金融法律法規、方針政策、金融監管當局頒布的規章制度、本單位各項內部管理情況以及資産品質和經營效益狀況等方面進行經常性的檢查評價，並將檢查情況直接向董事會或法人代表報告。

第六，建立科學高效的管理資訊系統。金融機構作為現代經濟核心的一部分，應利用現代資訊處理和通訊技術，建立科學高效的管理資訊系統。這將有利於決策管理層及時了解、掌握國家有關方針政策和管理規章、行業發展現狀和趨勢以及本單位的各種會計、統計數據和其他經營管理資訊，從而有利於增強金融機構的各項決策和業務經營活動的科學性，也有利於金融機構利用管理資訊系統的資訊來源廣泛、處理迅速、傳遞快捷、反饋及時的優點，提高對金融市場等的預測能力，及時對一些不合適的重要決策和業務經營思路進行調整。