數十人接受傳訊

    據《紐約時報》6月26日報道，美國聯邦刑事調查人員已經將調查範圍擴展到銀行系統，包括摩根大通、花旗集團、巴克萊銀行、愛爾蘭皇家銀行等在內的美英主要銀行成為了此輪調查的焦點。

    這些銀行都與安然有著非同一般的聯繫，或是向安然提供了數十億貸款，或是提供過其他金融服務。而美國聯邦檢察官的調查目標就是找出那些從中非法獲益的人，這其中不乏犧牲銀行利益以中飽私囊的蛀蟲。

    目前已經有數十名銀行人員接受過問訊，而這3名被告是安達信被定罪後第一批受到指控的人。

    在安然通過複雜會計手段轉移或隱瞞鉅額債務醜聞曝光後，調查重點一直主要集中在公司高層和中層管理者身上。但對身兼安然審計師和顧問的安達信公司的定罪則標誌著聯邦檢察官們不僅僅要將安然公司的高層繩之以法，就連安然的財務顧問們也不放過。

    幫安然掩蓋債務

    目前所掌握的資訊已經表明，這些銀行與安然有著非常複雜的財務關係，其中有直接的關係，而更重要的則是通過第三者、甚至第四者發生的間接關係，據稱它們之間構成了一個大圈子，從事隱秘而非法的勾當。

    這些隱形圈及其所掩蓋的鉅額債務是在安然解體後被一點點地挖掘出來的。其中，安然與一個名叫奇科(Chewco)的公司之間的關係是最典型的例子。奇科是安然高級財務官員于1997年成立的公司，由於3%的股份掌握在外部投資者手中，它在法律上是一家獨立公司，但實際上，它的使命是幫助安然掩蓋債務。

    銀行向類似奇科的“轉移債務工具”提供資金，其實就是在借錢給安然，但這些債務卻不會反映在安然的財務報表中，股東和投資者也就根本無法知道公司的實際財務狀況，所看到的都是人為的假像。

    銀行責任難推卸

    據報道，奇科是安然與英國巴克萊銀行之間的財務工具，像這樣的公司還有好幾個，比如與摩根大通之間的馬霍尼亞(Mahonia)，與花旗之間的三角洲(Delta)。這些工具的用法不盡相同，有些是直接獲得貸款，有些則是偽造根本不存在的交易，手法之多讓人眼花繚亂。

    就拿這3名被告來説，他們是Greenwich NatWest的職員，兩年前，這個銀行被蘇格蘭皇家銀行買下。這些人通過安然的另一個財務工具———南安普敦(Southampton)與安然從事秘密的金融交易，並從銀行騙取了730萬美元。司法部認為3名被告應該就在英國境內。

    由於銀行業務不斷拓展，銀行所扮演的角色也越來越複雜，僅在安然事件中，他們就承擔著貸款方、證券承銷商、合併顧問等多重角色。這與安達信的故事有些相似，在出現利益重疊的時候，雙方就相互勾結以共同牟利，因此銀行對安然公司欺騙活動負有不可推卸的責任。

    除了美國政府的調查，這些銀行還面臨著股東和投資者的起訴。一些股東已聯合向美國聯邦法庭遞交訴狀，把9家跨國銀行，其中包括摩根大通、花旗銀行、瑞士信貸、加拿大帝國商行、美國銀行和美林公司等一起送上被告席，指控他們幫助安然設計虛假的金融交易，從而讓安然得以掩蓋其瀕臨崩潰的金融狀況，並從中漁利。

    (席雪蓮)

     京華時報 2002年07月04日