學習時報
“十五”期間,全國稅收收入實現歷史性突破。稅收年收入2001年、2003年、2004年分別突破15000億元、20000億元和25000億元,2005年超過30000億元,達到30866億元。五年共入庫稅款109217億元(不包括關稅和農業稅收,未扣除出口退稅),年均增長19.5%,五年翻了一番多。而此期間我國GDP增長在10%左右。
我國稅收收入增長緣何大大高於同期GDP增長?國家稅務總局局長在回答《學習時報》記者採訪時以2005年為例,談及了五點具體原因。
他説, 2005年稅收增長20%,高於GDP增長近10個百分點。第一個原因是:價格因素和統計口徑差異影響。稅收是按照現價計算徵收的,稅收增長率是按現價計算的,而統計局公佈的GDP增長率是按照不變價或者叫可比價核算的。去年按照可比價統計的GDP增長是9.9%,如果考慮價格因素,去年GDP現價增幅是14%,與去年稅收增幅20%的差距就大大縮小了。
第二個原因是:GDP結構與稅收結構之間有差異。GDP由一、二、三産業增加值組成,而稅收主要來源於二、三産業特別是來源於第二産業。去年三次産業現價增長率分別為8.4%、16.6%和12.9%,如果把第一産業的增加值去掉,二、三産業增加值現價增長要高於總的GDP現價增長,與稅收的現價增幅差距還會進一步縮小。
第三個原因是:外貿進出口對GDP增長與稅收增長的作用影響不一樣。外貿在GDP中核算的是進出口凈值(出口減進口),即進口作減項,出口作增項,所以進口數量越多,對於GDP減去的數字就越多。但是,進口體現在稅收上卻是增項,只要進口,就會有稅收。因此,外貿進口實際對GDP和稅收增長起相反的影響。這個影響在2004年更明顯,2005年稍弱一些。2004年進口增長36%,進口環節稅收增長32.9%,拉動稅收增長4.5個百分點。2005年進口增長12.7%,進口環節稅收增長13.9%,拉動稅收增長2個百分點。而不從稅收收入中扣除,作衝減財政收入處理。這也是稅收收入增幅高於GDP增幅的一個因素。
第四個原因是:累進稅率制度對個人所得稅收入的影響。我國個人所得稅中的工資、薪金所得實行九級超額累進稅率,個體工商戶生産經營和承包承租所得實行五級超額累進稅率,這樣當應稅所得達到一定規模時,適用稅率提高從而使稅收收入呈現跳躍式增長,導致個人所得稅增幅往往會高於城鄉居民可支配收入增幅。
第五個原因是:加強稅收徵管因素的影響。全國稅務機關大力推進依法治稅,加強稅收徵管,防止跑冒滴漏,提高了稅收徵管的品質和效率,稅收徵收率提高,促進了稅收收入隨著經濟發展穩定較快增長。即在稅法規定內,同樣多的經濟稅源,國家徵到的稅收增加了,所以稅收增長高於對應經濟稅源的增長。同時,去年清理欠稅200億元,嚴厲查處偷騙稅案件,查補稅款367億元,也增加了一部分收入。 (郭斌)
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