1、現金、銀行存款、清算備付金、交易保證金的流動性最強,無風險或基本無風險,因此,未打折扣。
2、根據市場風險狀況,將自營證券中的國債、投資基金、股票、可轉換債券及其他上市證券的折扣比例分別確定為95%、90%、90%、90%、80%。
3、根據買入返售證券是否逾期及逾期長短確定相應的折扣比例,未逾期的不折扣,逾期一年以內為70%,逾期一年至二年為50%,逾期二年以上全部扣減。
4、根據拆出資金流動能力,規定合同期以內的折扣比例為95%,超過合同期的將轉入應收款項進行折扣。
5、根據應收利息的期限長短,確定一年以內的折扣比例為95%,一年至二年的折扣比例為50%,二年以上的全部扣減。
6、根據應收款項帳齡的長短,確定帳齡在一年以內的折扣比例為90%,一年至二年的折扣比例為70%,二年至三年的折扣比例為50%,帳齡在三年以上的全部扣減。
7、應收股利指因進行長期股權投資而應收取的現金股利,其流動性強、風險小,因此,未打折扣。
8、鋻於代發行證券、代兌付債券和受託資産科目與代發行證券款、代兌付債券款和受託資金等負債科目相對應,在負債總額中已扣減,所以不再打折扣,否則會出現重復折扣。
9、待轉發行費用、待攤費用及待處理流動資産凈損失不能構成任何償付能力,所以完全扣減。
10、根據市場風險的大小,確定一年內到期的長期債券投資中的國債折扣比例為95%,其他債券的折扣比例為70%。
11、其他流動資産項目反映除流動資産項目外的其他流動資産,我們將其折扣比例確定為50%。
12、根據變現能力的強弱和市場風險的大小,確定長期投資中的國債、股權、中央企業債券、地方企業債券、其他長期債券的折扣比例分別為90%、70%、80%、50%、50%。
13、固定資産和在建工程流動性差,按照國際慣例,應當將其全部扣減,但考慮到目前我國證券公司的實際情況,確定其折扣比例分別為60%和50%。
14、無形資産及其他資産包括無形資産、交易席位費、長期待攤費用等項目,流動性差,變現能力弱,折扣比例分別為40%、60%、0%、40%。
15、或有負債指未在資産負債表內反映的,將來可能成為公司負債的項目,包括為其他企業提供的擔保、未決訴訟、賠償責任等。考慮到或有負債本身的特點和風險狀況,將其全部扣減。
全景網路證券時報 2000年10月11日
|