異地合規 給涉案企業“再生”的機會 ——臺安縣人民檢察院辦理首例異地企業合規案

“感謝檢察機關挽救了我們企業，我們將吸取教訓，自願接受第三方組織的考察評估，在今後合規經營、依法誠信納稅，以實際行動為社會作出更大貢獻！”近日，在遼寧省鞍山市臺安縣人民檢察院涉案企業合規第三方監督評估組織座談會上，涉案企業代表向會計師、律師等專家以及檢察官做出保證。這也意味著，在經歷社會調查、協調論證、合規檢察建議公開宣告、引入第三方監督評估機制等重重環節後，臺安縣人民檢察院和第三方監督評估組織對涉案企業的合規考察正式啟動。

2020年至2021年間,嫌疑人佟某在任遼寧某建設工程有限公司法人期間，為彌補零散苗木供應商不能出具增值稅普通發票，而産生進項稅額、抵扣稅款不足的問題，便指使公司採購員張某與嫌疑人武某（已另案處理）購買增值稅普通發票。經稅務部門稽查認定，佟某涉嫌虛開發票102組，發票金額達千萬元。2023年5月，公安機關立案偵查，9月移送臺安縣人民檢察院審查起訴。

審查期間,承辦檢察官發現佟某經營的公司是一家承接園林工程的公司,與多家地産企業存有合作項目，年收入達千萬，為當地經濟發展作出巨大貢獻。“嫌疑人主觀惡性不大且積極補繳了稅款，如果起訴,很可能對涉案企業及地産合作項目造成毀滅性的打擊,由外地務工人員組成的施工隊也將面臨解散，是否可以展開企業合規整改?”承辦檢察官表示。

為調查該企業是否適用企業合規,承辦檢察官趕赴企業所在地實地察看該企業經營現狀,調取企業合同、稅收、員工社保繳納等證明材料。經審查評估犯罪情節、危害後果、補繳稅款情況、認罪悔罪情況、社會貢獻度及整改必要性等因素,臺安縣人民檢察院認為涉案企業符合合規整改的適用條件且有合規意願,決定對該公司啟動企業合規考察。

企業所在地是異地,如何確保企業在異地真整改、真合規、真見效?臺安縣人民檢察院在徵得上級檢察機關同意後,與當地工商聯合會進行溝通協調，同時召開涉案企業合規第三方監督評估組織座談會，對該企業開展審查工作。會上，由會計師和律師組成的第三方監督評估組織現場考察公司合規資格情況、查閱公司規章制度和案件卷宗，針對企業管理和制度方面問題提出了詳細的整改建議，幫助企業建立起完備的財務管理和內控管理體系。

“我們不能滿足於就案辦案，開展企業合規工作，更重要的是及時幫助企業堵塞漏洞、規範管理，促進企業健康發展。”承辦檢察官在座談會上説到。會後，第三方監督評估組織宣佈該涉案企業為期三個月的合規考察期正式開始。合規整改考察期間，臺安縣人民檢察院與第三方監督評估組織專家建立工作聯絡群，從健全人事用工制度、規範財務審批管理、建立法律學習制度等方面向企業提出意見建議。同時定期通過走訪、遠端視頻、聽取彙報等方式共同開展線上線下動態調查、監督、評估、考察，了解方案整改情況，真正實現異地監督評估動態銜接。

該案是臺安縣人民檢察院辦理的第一起跨區域協作的企業合規案件，是合力探索破解異地協作社會調查、監督考察等難題的有力舉措，不僅體現了檢察機關對企業的“厚愛”之心，也彰顯了通過推動訴源治理，檢察機關努力實現“辦理一起案件、扶助一批企業、規範一個行業”的“嚴管”之力。接下來，臺安縣人民檢察院將繼續依法能動履職，立足護航民營經濟發展，通過做好風險提示、犯罪預防、合規整改等工作，為營造一流化、法治化營商環境提供堅強司法保障。（臺安縣人民檢察院 常程）