10月20日,財政部、國家稅務總局網站公佈對子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等6項個稅專項附加扣除的範圍和標準。專項扣除實施後,你能省下多少錢?本週996我們一探究竟。
此次暫行辦法徵求意見稿,明確了六大專項扣除的原則和標準,子女教育、贍養老人等支出,均可抵扣個稅。具體扣除標準如下:
子女教育:納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出,按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。
三歲以下屬於撫育階段,不屬於教育階段。暫時還未納入抵扣範圍。
子女教育專項附加扣除,由子女的父母等法定監護人扣除。父母雙方可分別按每孩每月500元扣除,也可由一方按每孩每月1000元扣除。
繼續教育:納稅人接受學歷或非學歷繼續教育的支出,在規定期間可按每年4800元或3600元定額扣除。
專家表示,學歷繼續教育與非學歷繼續教育分設定額,是因為學歷繼續教育,尤其是在職研究生等費用標準一般高於非學歷繼續教育。
繪畫、藝術、體育運動等個人興趣愛好培訓能否減稅?按照徵求意見稿,一些未納入職業目錄的個人興趣愛好培訓,與職業技能關聯度不高,暫不納入此次扣除範圍。請注意,這裡的關鍵點在於職業技能關聯度。
大病醫療:納稅人在一個納稅年度內發生的自負醫藥費用超過1.5萬元部分,可在每年6萬元限額內據實扣除。
專家表示,按照世界衛生組織定義,當家庭自負醫藥衛生支出超出家庭總支出的40%時,則該家庭發生了災難性醫藥衛生支出。按此推算,我國的災難性醫藥衛生支出標準約為每月1.6萬元。由於我國城鄉居民大病保險支付的起付線主要集中在5000元至2萬元,統籌考慮後允許1.5萬元以上的醫藥費用扣除是相對合理的。
住房貸款利息:納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出,可按每月1000元標準定額扣除。
目前各個城市對首套的定義並不一致。買房交契稅的首套定義和銀行貸款的首套定義也不一定一致。北京目前認房又認貸,有過房貸記錄或在北京市內有住房均認定為非首套。
住房租金:納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房,而在主要工作城市租賃住房發生的租金支出,可根據承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定額扣除。
納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房,承租的住房位於直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每年1.44萬元(每月1200元);除上述城市外,市轄區戶籍人口超過100萬的其他城市,扣除標準為每年1.2萬元(每月1000元),市轄區戶籍人口小于100萬的其他城市,扣除標準為每年9600元(每月800元)。
夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不同的,且各自都沒有住房的,可以分別扣除住房租金支出。
贍養老人:納稅人贍養60歲(含)以上父母以及其他法定贍養人的贍養支出,納稅人為獨生子女的,按照每年2.4萬元(每月2000元)的標準定額扣除;納稅人為非獨生子女的,應當與其兄弟姐妹分攤每年2.4萬元的扣除額度。
贍養老人包括60歲(含)以上父母以及其他法定贍養人;而其他法定贍養人是指祖父母、外祖父母的子女已經去世,實際承擔對祖父母、外祖父母贍養義務的孫子女、外孫子女。
被贍養老人只需要兩個條件,首先老人已滿60歲,其次是納稅人的父母或其他法定被贍養人,與老人的經濟狀況無關。
專家表示,贍養岳父母目前不在扣除範圍之列,但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養,是各自申報專項附加扣除。舉例來説,兩個獨生子女組成的家庭,夫妻贍養四位老人,夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報扣除。
專家認為,將被贍養老人規定為60歲(含)以上老年人,與老年人權益保護法規定以及當前退休年齡一致,社會易於接受。
政策制定部門廣泛徵求包括企業、個人、社會團體以及各省市人大代表等在內的各方意見,並在先期採取無方案徵求意見方式,廣泛吸納民意,此外還參考了國際上的經驗。
以首套住房貸款利息專項附加扣除為例,目前商業銀行貸款月均利息約1025元到1189元,徵求意見稿規定每月1000元的扣除標準,與此較為接近。專家分析,從國際上看,南韓、墨西哥、義大利等國房貸利息扣除限額佔每人平均月工資約10%到15%,上述扣除標準約佔我國每人平均月工資15%,處於較高水準。
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