第三期

家族慈善信託説説看——“男子捐款4300萬成老賴”事件分析

作者|雲南信託 孫雨昕


近日,“山東企業家捐款4300萬反遭起訴”的消息,引起了較大的輿論關注。事實上,家族慈善信託的優異制度設計可以從至少七大優點上,解決事件背後的糾紛。


根據各大媒體的相關報道,我們梳理了該事件的大致情況。


一、捐贈款的背景


煙臺有位常宗琳先生,被稱為“中國農民經營國際海運第一人”,在2009年去世時,他持有煙台東潤投資發展有限公司(以下簡稱“東潤公司”)51%的股份。根據常老的生前遺囑,這些股權由其長子常德先生繼承其中的31%,剩餘20%由女兒們平均繼承,此外,他希望子女們屆時能拿出部分資産,對新牟裏村鄉親們扶貧濟幼,實現共同富裕。


二、捐款的支付安排


為完成父親的遺願,常德先生在2011年向東潤公司出具承諾書,以繼承股權中的15.92%股份分紅的凈收益以及出售該股份所得凈收益設立“常宗琳福利基金”,用於新牟裏村改善村民生活,提升福利救濟水準。他和煙臺牟平區寧海街道辦(以下簡稱“寧海街道辦”)在中國銀行煙臺分行開立了AB兩個共管帳戶,A帳戶的共管人是常德先生本人和寧海街道辦,B帳戶的共管人是常德先生的母親姜宗美女士和寧海街道辦。資金運作流程為:常德先生將捐款先打入A帳戶,然後再由A帳戶打入B帳戶。


三、矛盾爆發


將4300萬打入A賬戶一年後,常德先生得知該款項已被寧海街道辦單方提取,並打給了新牟裏村村委會,其中部分資金已經直接發放給了村民。常德先生認為自己從未授權過該筆款項的轉賬,於是起訴寧海街道辦要求歸還,一審二審皆敗訴。另外,新牟裏村村委會按15.92%的股權收益計算後,認為常德先生未按約定的足額捐款,應當再付2855萬。於是,新牟裏村村委會起訴常德先生,要求支付2855萬元欠款。一審二審法院均支援了新牟裏村村委會的請求,常德先生就此成為失信被執行人。


慈善信託視角下七大優勢


我們暫且不評論事件的整個過程,就常德先生的捐贈初心而言是極好的,但最後的結果的確令人唏噓。以一份過於簡單的《協議書》通過共管賬戶的方式捐贈了一筆數目巨大的善款,這種處理方式過於草率。如果引入家族慈善信託來實現常宗琳先生的遺願是否結局會皆大歡喜呢?首先我們先了解下慈善信託有哪些優勢?


一、捐贈物種類的多樣性


委託人捐贈物不局限于現金,也可以是動産、不動産或財産性權利,例如股權、房屋、藝術品等。


二、避免當事人的道德風險


慈善信託一般採取雙受託人的機制,受託人由信託公司和基金會擔任。一方面,信託公司屬於受監管的金融機構,內控合規建設方面較為完善,對於信託財産的運作處分均會嚴格執行信託文件。另一方面,基金會作為受託人之一,熟悉慈善項目運作流程,並且能與信託公司相互牽制,保障捐贈物按照委託人的意思執行,避免捐贈人、執行人或受捐人之間因約定不清晰導致的道德風險。


三、監察人為慈善信託保駕護航


《慈善法》規定,慈善信託屬於公益信託。根據《信託法》的要求,公益信託必須設置監察人。信託監察人有權以自己的名義,為維護受益人的利益,提起訴訟或者實施其他法律行為。


四、慈善信託必須向民政部門備案


依據《慈善法》、《信託法》和《慈善信託管理辦法》的規定,慈善信託需經民政部門備案,接受民政部門對處理慈善信託的事務情況及財産狀況的檢查。並且,信託公司每年作出的信託事務處理情況及財産狀況報告,需經信託監察人認可後報民政部門核準,才能予以公告。


五、慈善信託的信託財産獨立性


委託人一旦將捐贈物交付至信託公司後,該捐贈物所有權即視為轉移至信託公司名下,且屬於信託財産,獨立於委託人的財産,也獨立於信託公司的自有財産,亦獨立於信託公司的其他信託財産,風險隔離性更強。


六、信託財産運作過程透明度較高


對於信託財産的運作處分,信託公司必鬚根據委託人的意願在信託合同中進行明確約定,並接受監察人、民政部的監督檢查,財産執行過程的透明化程度較高。


七、委託人享有稅收優惠


慈善信託在民政部門備案後,可由作為受託人之一的基金會開具捐贈票據。企業委託人在年度利潤總額12%以內的部分,可在計算應納稅所得額時扣除。個人委託人捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。


家族慈善信託助力再升級


以常德先生為例,其實父親的遺願就是希望家族子女能拿出一部分的收益去幫助家鄉人,實現共同富裕。結合慈善信託的優勢,常德先生可以先設立家族信託,最終實現家族信託持有15.92%的家族企業股權,避免為了捐贈而轉讓家族企業股份。如下圖所示(參考):



一方面,常德先生無須變賣自己持有家族企業的股權。另一方面,家族企業若經營穩健,家族慈善信託將源源不斷地形成可分配財産,反哺社會,在盡可能利益最大化的程度上,滿足過世之人“扶貧濟幼,共同富裕”的心願。此外,家族成員還可以擔任家族慈善信託的監察人,監督資金運用過程,促進家族成員發展慈善事業。


人生的選擇是沒有回撤鍵,此次捐贈事件發人深醒。4300萬的捐款會讓人性的弱點暴露在巨大的利益誘惑下,因此,有識之士更應該選擇專業的人做專業的事,盡可能規避每個環節的道德風險,使善款有善終。


【説明:本文的觀點、分析以及預測僅代表作者個人意見,不代表任何機構立場,也不構成對閱讀者的投資建議。】

往期回顧


			

			
		

專欄介紹

欄目總策劃:徐曦(雲南信託戰略客戶部總經理兼綜合管理總部總經理)


家族信託是財富傳承和保護的重要工具,信託公司是家族財富管理市場不可或缺的參與者和資源整合者。本專欄旨在普及家族信託知識,提升廣大受眾對於家族信託的了解和認知,為更多人群運用信託工具助力家族財富管理提供支援。


家族信託是雲南信託戰略型業務之一,旨在以專業架構設計及高效管理服務為客戶解決財富傳承管理等綜合需求。雲南信託家族信託部屬於公司總裁直管,開展股權家族信託、保險金信託、不動産家族信託、家族慈善信託等創新服務模式,可為客戶量身定制、提供家族信託架構設計、信託財産的投資配置、信託財産分配方案設計以及信託運作期間事務性管理等服務,具有線上簽約、內控自動化、賬務自動化、高效運營管理和展示等特色IT系統服務優勢。同時,依託雲南信託在諸多市場細分領域的差異化優勢,家族信託客戶可以享受到證券投資信託、智慧資産配置等一系列高附加值的特色增值服務,維繫長期價值投資理念,在跨市場配置中分散和降低風險。雲南信託具有的股指期貨業務交易資格、QDII資格、信託受益權賬戶代理開戶機構等資格,均可助力家族信託客戶和合作夥伴在財富保值增值中,獲得保駕護航的深度支援。


在2020年“金融革新力---第十二屆卓越競爭力金融峰會獎項評選”中,雲南信託“惠澤合世”家族信託榮獲“卓越競爭力家族信託計劃獎”。


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